|  |
"ПОЛОЖЕНИЕ О ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ БУХГАЛТЕРИИ ПРИ ДЕПАРТАМЕНТЕ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПО ОБРАЗОВАНИЮ"
(утв. Председателем Департамента Московской области по образованию 01.09.1995)
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
УТВЕРЖДАЮ
Председатель Департамента
Московской области по образованию
Н.Г. Бурдина
1 сентября 1995 года
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ БУХГАЛТЕРИИ ПРИ ДЕПАРТАМЕНТЕ МОСКОВСКОЙ
ОБЛАСТИ ПО ОБРАЗОВАНИЮ
1. Общие положения
1.1. Централизованная бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением при главном распорядителе кредитов - Департаменте Московской области по образованию.
Расходы на содержание централизованной бухгалтерии, обслуживающей учреждения, состоящие на областном бюджете, относятся на раздел 13, подраздел 07, целевую статью 173, вид расходов 157.
1.2. В своей работе централизованная бухгалтерия руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации № 170 от 26.12.94, инструкцией по бухгалтерскому учету в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете, № 122 от 03.11.93, нормативными и инструктивными документами Министерства финансов Российской Федерации, постановлениями и решениями Администрации Московской области, Положением о Департаменте по образованию, настоящим Положением.
1.3. Централизованную бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, который назначается или освобождается от должности председателем Департамента.
1.4. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно председателю Департамента.
1.5. Главный бухгалтер обладает правом второй подписи на всех финансовых документах.
2. Основные задачи централизованной бухгалтерии
2.1. Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности обслуживаемых учреждений, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для использования налоговыми и финансовыми органами, банками и иными заинтересованными организациями.
2.2. Обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
2.3. Своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности.
2.4. Постановка бухгалтерского учета в обслуживаемых учреждениях (Департамент Московской области по образованию, ансамбль, Люблинская школа-интернат, библиотека, бухгалтерия).
2.5. Своевременное финансирование учреждений, ведущих учет самостоятельно, а также контроль за использованием ими смет расходов и правильной постановкой бухгалтерского учета.
2.6. Составление и представление в установленные сроки бухгалтерской отчетности.
3. Основные функции централизованной бухгалтерии
В соответствии с основными задачами на бухгалтерию возлагаются следующие функции:
3.1. Обеспечение правильной организации бухгалтерского учета в соответствии с инструкциями и отдельными указаниями.
3.2. Осуществление предварительного контроля за своевременным и правильным оформлением документов и законностью совершения операций.
3.3. Контроль за правильным и экономным расходованием средств в соответствии с выделенными ассигнованиями и их целевым назначением по утвержденным сметам расходов по бюджету с учетом внесенных в них в установленном порядке изменений, а также за сохранностью денежных средств и материальных ценностей.
3.4. Учет операций по внебюджетным средствам.
3.5. Своевременное проведение расчетов, возникающих в процессе исполнения смет, с предприятиями, учреждениями и отдельными лицами.
3.6. Участие в проведении инвентаризации денежных средств, расчетов и материальных ценностей, своевременное и правильное определение результатов инвентаризации и отражение их в учете.
3.7. Проведение инструктажа материально ответственных лиц по вопросам учета и сохранности ценностей, находящихся на ответственном хранении.
3.8. Широкое применение современных средств вычислительной техники при выполнении учетно-вычислительных работ.
3.9. Учет финансирования образовательных учреждений, состоящих на областном бюджете.
3.10. Составление и представление сводной месячной, квартальной и годовой бухгалтерской отчетности об исполнении смет расходов в Комитет по финансам и налоговой политике в установленные сроки.
3.11. Систематизация положений, инструкций, методических указаний по вопросам учета и отчетности, других нормативных документов, относящихся к компетенции бухгалтерии.
3.12. Обеспечение муниципальных органов образования и областных учреждений бланками бухгалтерского учета.
3.13. Хранение бухгалтерских документов, регистров учета, а также сдача их в архив в установленные сроки.
4. Организация деятельности централизованной бухгалтерии
4.1. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет председатель Департамента.
Председатель обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета. Обеспечить неукоснительное выполнение всеми структурными подразделениями и службами, сотрудниками Департамента, имеющими отношение к учету (исполнению), требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления для учета документов и сведений.
4.2. Главный бухгалтер подписывает совместно с председателем Департамента документы, являющиеся основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также выполнения расчетных обязательств. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не принимаются. Право подписи может быть предоставлено заместителю главного бухгалтера по письменному распоряжению председателя Департамента.
4.3. Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим финансовую дисциплину.
О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает председателю Департамента. При получении от руководителя письменного распоряжения о принятии указанных документов к учету главный бухгалтер исполняет его. Всю полноту ответственности за незаконность совершаемых операций несет председатель.
4.4. Специалисты централизованной бухгалтерии работают под непосредственным руководством главного бухгалтера.
4.5. Права и обязанности работников централизованной бухгалтерии определяются должностными инструкциями и правилами внутреннего трудового распорядка и регламентом Департамента.
5. Функциональные обязанности специалистов
централизованной бухгалтерии
5.1. Главный бухгалтер:
5.1.1. Осуществляет руководство организаций бухгалтерского учета в централизованной бухгалтерии и в подведомственных учреждениях, ведущих учет самостоятельно.
5.1.2. Распределяет обязанности между работниками и контролирует их исполнение.
5.1.3. Вносит предложения о назначении на должность и освобождении от занимаемой должности работников бухгалтерии.
5.1.4. Вносит предложения о материальном поощрении и дисциплинарной ответственности работников бухгалтерии.
5.1.5. Принимает меры по полному обеспечению централизованной бухгалтерии и подведомственных учреждений, ведущих учет самостоятельно, инструктивными материалами, бланками первичной учетной документации и регистрами бухгалтерского учета.
5.1.6. Обеспечивает:
- рациональную организацию бухгалтерского учета в централизованной бухгалтерии по исполнению смет расходов обслуживаемых учреждений, своевременное качественное проведение инвентаризации должностных средств, имущественно-материальных ценностей, расчетов и бланков строгой отчетности в учреждениях, обслуживаемых централизованной бухгалтерией, а также проверок постановки бухгалтерского учета в областных образовательных учреждениях, ведущих учет самостоятельно;
- строгое соблюдение кассовой и расчетной дисциплины, расходование полученных в банке средств по назначению, должностной порядок хранения бухгалтерских документов и бухгалтерского архива;
- систематизированный учет положений, инструкций, методических указаний по вопросу учета и отчетности, других нормативных документов, относящихся к компетенции бухгалтерии;
- составление сводной квартальной и годовой бухгалтерской отчетности об исполнении сметы расходов областных образовательных учреждений, ведущих бухгалтерский учет самостоятельно.
5.1.7. Совместно с председателем Департамента принимает меры к предупреждению недостач, растрат, хищений, злоупотреблений, нарушений финансового и трудового законодательства, непроизводственного использования оборудования, технических средств и других материальных ценностей, а также своевременному взысканию имеющейся задолженности с виновных лиц по недостачам и хищениям, к повышению спроса с конкретных лиц за сохранность и правильное использование товарно-материальных ценностей.
5.1.8. Ведет записи операций в мемориальном ордере № 1 - накопительную ведомость (форма 381) по субсчету 120.
5.2. Заместитель главного бухгалтера:
5.2.1. В своей работе подчиняется непосредственно главному бухгалтеру.
5.2.2. Осуществляет контроль за исполнением смет расходов, рациональным использованием средств, сохранностью государственной собственности, законностью образования и своевременностью расчетов с дебиторами и кредиторами, соблюдением дисциплины, натуральных и денежных норм расхода на питание.
5.2.3. Ведет записи операций в мемориальных ордерах № 1, 2, 3 - накопительную ведомость (форма 381) по субсчетам 100, 101, 110.
5.2.3. Учитывает фактические расходы в разрезе статей смет.
5.2.4. Ведет книгу "Журнал - Главная". Контролирует выверку данных аналитического и синтетического учетов по всем субсчетам.
5.2.5. Обеспечивает:
- своевременность начисления и выплаты заработной платы, пособий на детей, выплат на книгоиздательскую продукцию педагогическим работникам;
- полноту удержаний и перечислений по расчетам с рабочими и служащими.
5.2.6. Проводит выверку договоров с поставщиками за электроэнергию, капитальный ремонт и другие виды услуг.
5.2.7. Составляет мемориальный ордер № 16 по прочим бухгалтерским записям.
5.2.8. Организует проведение периодической и годовой инвентаризации в обслуживаемых учреждениях.
5.2.9. Составляет месячную, квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность.
5.2.10. Участвует в тематических проверках образовательных учреждений.
5.2.11. По поручению главного бухгалтера выполняет другую работу по бухгалтерскому учету, отчетности и контролю.
5.2.12. Во время отсутствия главного бухгалтера исполняет его обязанности.
6. Заместитель главного бухгалтера
6.1. В своей работе подчиняется непосредственно главному бухгалтеру и несет полную ответственность за состояние бухгалтерского учета в подведомственных учреждениях, ведущих учет самостоятельно.
6.2. Составляет план проверок постановки бухгалтерского учета.
6.3. Организует и проводит проверки состояния и постановки бухгалтерского учета в подведомственных учреждениях, ведущих учет самостоятельно.
6.4. По результатам проверок принимает соответствующие меры, направляет на места обзорные письма.
6.5. Проводит экономическую учебу с главными бухгалтерами подведомственных учреждений.
7. Руководитель группы
7.1. Несет полную ответственность за правильность и своевременность начисления заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, пособий на детей, компенсации педагогическим работникам на книгоиздательскую продукцию, проверку табелей учета рабочего времени.
7.2. На основании первичных документов - приказов о зачислении, увольнении, перемещении сотрудников, табелей учета рабочего времени начисляет заработную плату рабочим и служащим в карточках-справках (форма 387). С данных карточек-справок составляет ведомость на выдачу аванса и расчетно-платежную ведомость. На основании этих ведомостей составляет свод расчетных ведомостей по заработной плате (мемориальный ордер № 5).
7.3. Ведет аналитический учет расчетов по субсчетам 170, 171, 173, 180-185, 198, 199, 158, 159.
7.4. Проверяет правильность оформления трудовых соглашений и других документов на выплату заработной платы из нештатного фонда.
7.5. Составляет квартальные и годовые отчеты по соцстраху, Пенсионному фонду, фонду медицинского страхования, фонду занятости населения.
7.6. Участвует в тематических проверках обслуживающих учреждений.
7.7. Выдает справки о зарплате сотрудникам обслуживаемых учреждений.
7.8. По поручению главного бухгалтера и заместителя главного бухгалтера выполняет другую работу.
8. Главный экономист
8.1. Осуществляет контроль за исполнением смет расходов по бюджету учреждений, ведущих учет самостоятельно.
8.2. Ведет учет финансирования подведомственных учреждений.
8.3. Ведет учет изменений сметных ассигнований по статьям бюджетной классификации по областным учреждениям.
8.4. Ведет экономическую работу по обслуживающим учреждениям.
8.5. Проводит выверку договоров с поставщиками за отопление, воду, аренду машины и другие виды услуг.
8.6. Ведет учет доходов и расходов по внебюджетным средствам.
8.7. Ведет аналитический учет расчетов по субсчетам 132, 230.
8.8. Составляет сводные месячный, квартальный, годовой отчеты об исполнении сметы расходов.
8.9. Выполняет другие поручения главного бухгалтера и заместителя главного бухгалтера.
9. Ведущий бухгалтер
9.1. Принимает авансовые отчеты от подотчетных лиц за выданные ранее денежные суммы на хозяйственные нужды, командировочные расходы, областные мероприятия. Проверяет правильность оформления документов и расходования средств по назначению.
9.2. Принимает документы по расчетам с дебиторами и кредиторами.
9.3. Осуществляет контроль за правильностью, законностью и своевременностью совершаемых операций.
9.4. Составляет мемориальные ордера:
- № 6 - накопительная ведомость по расчетам с разными учреждениями и организациями, форма 408;
- № 7 - накопительная ведомость по расчетам в порядке плановых платежей, форма 408;
- № 8 - накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами, форма 438.
9.5. Несет полную ответственность за состояние расчетов с подотчетными лицами, дебиторами и кредиторами.
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
------------------------------------------------------------------
9.10. Производит выверку расчетов с дебиторами и кредиторами в сроки, установленные Положением о бухгалтерских отчетах и балансах.
9.11. Ежемесячно сверяет данные аналитического учета с книгой "Журнал - Главная".
9.12. Участвует в тематических проверках обслуживаемых учреждений.
9.13. Выполняет другие поручения главного бухгалтера и заместителя главного бухгалтера.
10. Ведущий бухгалтер
10.1. Принимает документы по приходу и расходу всех видов материальных ценностей. Проверяет полноту, правильность, законность составления принимаемых документов.
10.2. Составляет мемориальные ордера:
- № 9 - накопительная ведомость по выбытию и перемещению основных средств, форма 438;
- № 10 - накопительная ведомость по выбытию и перемещению малоценных и быстроизнашивающихся предметов, форма 438;
- № 13 - накопительная ведомость по расходу материалов, форма 396.
10.3. Осуществляет контроль за заключением договоров о полной материальной ответственности с материально-ответственными лицами.
10.4. Несет полную ответственность за правильность и своевременность оприходования и списания товарно-материальных ценностей. Систематически производит записи операций по соответствующим карточкам аналитического учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, материалов.
10.5. Ведет инвентарные карточки по учету основных средств по формам ОС-6; ОС-8; ОС-9 и их описи по форме ОС-10 по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов - инвентаризационной описи (форма 401) и вкладные листки к ним (форма 402) и материалов - книги (форма 296).
10.6. Периодически проводит сверку данных аналитического учета с данными складского учета у материально ответственных лиц.
10.7. Начисляет износ основных средств.
10.8. По соответствующим субсчетам аналитического учета составляет оборотные ведомости. Проводит сверку данных аналитического учета с данными книги "Журнал - Главная".
10.9. Принимает участие в инвентаризации и списании товарно-материальных ценностей. Составляет инвентаризационные описи (форма 401). Присутствует при маркировке мягкого инвентаря и присвоении инвентарных номеров предметам основных средств.
10.10. Участвует в тематических проверках обслуживаемых учреждений.
10.11. Составляет годовую и периодическую бухгалтерскую отчетность по соответствующим формам.
11. Бухгалтер I категории учетно-контрольной группы
11.1 Ведет учет прихода и расхода продуктов питания.
11.2. Несет полную ответственность по приходу и расходу продуктов питания.
11.3. Осуществляет контроль за правильностью, законностью и своевременностью совершаемых операций.
11.4. Осуществляет проверку и таксировку меню. Контролирует соблюдение денежных и натуральных норм питания.
11.5. Производит внезапное ежеквартальное снятие остатков продуктов на складе у материально ответственных лиц с оформлением результатов актами и сличительными ведомостями.
11.6. Контролирует правильность ведения книг учета продуктов питания материально ответственными лицами.
11.7. Выверяет расчеты с продовольственными базами ежеквартально.
11.8. Проверяет правильность составления табелей учета посещаемости детей в школе-интернате и увязку количества дето-дней с меню-требованиями.
11.9. Составляет мемориальные ордера:
- № 11 - свод накопительных ведомостей по приходу продуктов, форма 398;
- № 12 - свод накопительных ведомостей по расходу продуктов питания, форма 411.
11.10. Ведет аналитический учет продуктов питания. Сверяет данные аналитического учета с данными книги "Журнал - Главная".
11.11. Выдает заработную плату работникам Люблинской школы-интерната глухих детей.
11.12. Участвует в тематических проверках, выполняет другие поручения главного бухгалтера.
12. Бухгалтер I категории
12.1. В своей работе подчиняется главного бухгалтеру и заместителю главного бухгалтера.
12.2. Осуществляет сопровождение разработанных в централизованной бухгалтерии программных продуктов (печатание платежных поручений, писем, отчетов, свод квартальной и годовой бухгалтерской отчетности по учреждениям, ведущим отчет самостоятельно).
12.3. Выполняет другие поручения главного бухгалтера и заместителя главного бухгалтера.
13. Бухгалтер I категории, ведущий кассовые операции
13.1. Несет полную ответственность за соблюдение Положения о ведении кассовых операций и сохранность денежных средств, бланков строгой отчетности и другие ценности, находящиеся в кассе.
13.2. Следит за соблюдением лимита денежной наличности, установленной банком.
13.3. Осуществляет операции по приему, выдаче и хранению денежных средств и бланков строгой отчетности.
13.4. Ведет кассовую книгу (форма 440) и журнал учета выданных раздатчикам денег на выплату зарплаты (форма 320).
13.5. Контролирует своевременность сдачи в кассу раздатчиками оплаченных ведомостей на заработную плату и проверяет правильность их оформления.
13.6. Составляет отчет кассира.
13.7. Ведет аналитический учет расчетов по субсчету 177.
13.8. Составляет годовые, квартальные, месячные отчеты по труду.
13.9. Производит выдачу доверенностей на получение товарно-материальных ценностей.
13.10. Ведет журнал учета выданных доверенностей. Осуществляет контроль за получением ценностей по выданным доверенностям и за возвратом неиспользованных доверенностей.
13.11. Выполняет другие поручения главного бухгалтера (его заместителя).
14. Ведущий бухгалтер-ревизор
14.1. Проводит проверки состояния и постановки бухгалтерского учета в образовательных учреждениях, состоящих на областном бюджете и ведущих учет самостоятельно.
Организационные вопросы. Постановка бухгалтерского учета. Выполнение Положения о бухгалтерских отчетах и бланках. Выполнение Положения о ведении кассовых операций.
14.2. Проводит организационную работу по компьютеризации бухгалтерского учета в центре бухгалтерии.
14.3. Проводит экономическую учебу с сотрудниками централизованной бухгалтерии по изучению и применению механизированной обработки по всем участкам учета.
15. Заведующий складом
15.1. Принимает меры к полному обеспечению централизованной бухгалтерии и подведомственных учреждений, ведущих учет самостоятельно, бланками первичной учетной документации и регистрации бухгалтерского учета.
15.2. Составляет заявки на бланки первичной учетной документации и регистрации бухгалтерского учета.
15.3. Производит сортировку, складирование, выдачу бланков бухгалтерского учета.
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
------------------------------------------------------------------
13.4. Осуществляет контроль за их поступлением и использованием.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
