|  |
ПРИКАЗ Министерства финансов МО № 32 и УФНС РФ по МО № 126 от 17.07.2006
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, УТВЕРЖДЕННЫЕ ПРИКАЗОМ ОТ 24.02.2005 № 13/51 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
(Зарегистрировано в ГУ Министерства юстиции по Центральному федеральному округу 02.10.2006 № RU50000200600454)
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Утратил силу в связи с изданием приказа Министерства финансов МО и УФНС РФ по МО от 09.02.2007 № 12/23.
------------------------------------------------------------------
Вводится в действие, начиная с бухгалтерской отчетности за первое полугодие 2006 года (пункт 2 данного документа).
Зарегистрировано ГУ Министерства юстиции
по Центральному федеральному округу в
федеральном регистре нормативных правовых актов
субъектов РФ 2 октября 2006 г. № RU50000200600454
------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
№ 32
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
№ 126
ПРИКАЗ
от 17 июля 2006 года
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, УТВЕРЖДЕННЫЕ
ПРИКАЗОМ ОТ 24.02.2005 № 13/51 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
ОТЧЕТНОСТИ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ
ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
В целях реализации Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах приказываем:
1. Формы отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области от 24.02.2005 № 13/51 "Об утверждении форм отчетности по использованию налоговых льгот, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" (с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области от 06.09.2005 № 57/131, 21.03.2006 № 16/27, 25.04.2006 № 23/52), изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Ввести в действие настоящий приказ, начиная с бухгалтерской отчетности за первое полугодие 2006 года.
Первый заместитель Председателя
Правительства Московской области -
министр финансов Правительства
Московской области
А.В. Кузнецов
Руководитель Управления
Федеральной налоговой службы
по Московской области
К.В. Седов
Приложение
к приказу
Минфина Московской области
и УФНС по Московской области
от 17 июля 2006 г. № 32/126
(Утверждены
приказом Минфина Московской области
и УФНС по Московской области
от 24 февраля 2005 г. № 13/51)
Форма 7 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________________, тел. __________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ИНВАЛИДОВ
В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ЧЛЕНОВ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(человек)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Среднесписочная численность всех членов ¦ ¦
¦ ¦общественной организации, всего <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦В т.ч. инвалидов <3>, <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Удельный вес численности инвалидов в ¦ ¦
¦ ¦среднесписочной численности членов ¦ ¦
¦ ¦организации, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Порядком заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утверждаемым Федеральной службой государственной статистики, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по общественной организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
<4> Признание лица инвалидом осуществляется Государственной службой медико-социальной экспертизы в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 90 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 7 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦За первый квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦За второй квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года общественными организациями инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов (форма 7 "а").
При этом согласно пункту 1 статьи 7 Закона целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.
Налоговые льготы не используются общественными организациями инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 3.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 8 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ПЕНСИОНЕРОВ
В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ
И ДОЛИ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ ПЕНСИОНЕРАМ,
В ОБЩЕЙ СУММЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ,
УЧАСТНИКАМИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ
ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(человек)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Среднесписочная численность работников, ¦ ¦
¦ ¦всего <3>, <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦Инвалидов <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦Инвалидов и лиц, получающих пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Удельный вес: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2.1. ¦Численности инвалидов в среднесписочной ¦ ¦
¦ ¦численности работников организации, % ¦ ¦
¦ ¦<6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2.2. ¦Численности инвалидов и лиц, получающих ¦ ¦
¦ ¦пенсию по старости, в среднесписочной ¦ ¦
¦ ¦численности работников организации, % ¦ ¦
¦ ¦<6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Фонд заработной платы организации, всего ¦ ¦
¦ ¦<5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе выплачено: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦Инвалидам ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Доля фонда заработной платы, ¦ ¦
¦ ¦выплаченная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4.1. ¦Инвалидам <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4.2. ¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Порядком заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утверждаемым Федеральной службой государственной статистики, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации, участниками которой являются общественные организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
<4> К инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
<5> По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Порядком заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения № 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 27.10.2005 № 73.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
а) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
или
а) численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 8 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ
ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦За первый квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦За полугодие <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦6. ¦Сумма налога за налоговый период <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦7. ¦Сумма авансового платежа по налогу <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 8.1 + стр. 8.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8.1. ¦За первый квартал <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8.2. ¦За второй квартал <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5 + стр. 10 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности пенсионеров в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной пенсионерам, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 8 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690):
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 190 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 3.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<4> Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 6 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 8.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 8.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<5> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 9 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ПЕНСИОНЕРОВ
В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ
И ДОЛИ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ
ПЕНСИОНЕРАМ, В ОБЩЕЙ СУММЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ
ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(человек)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Среднесписочная численность работников, ¦ ¦
¦ ¦всего <3>, <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦Инвалидов <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦Инвалидов и лиц, получающих пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Удельный вес: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2.1. ¦Численности инвалидов в среднесписочной ¦ ¦
¦ ¦численности работников организации, % ¦ ¦
¦ ¦<6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2.2. ¦Численности инвалидов и лиц, получающих ¦ ¦
¦ ¦пенсию по старости, в среднесписочной ¦ ¦
¦ ¦численности работников организации, % ¦ ¦
¦ ¦<6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Фонд заработной платы организации, всего ¦ ¦
¦ ¦<5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе выплачено: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦Инвалидам ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Доля фонда заработной платы, ¦ ¦
¦ ¦выплаченная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4.1. ¦Инвалидам <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4.2. ¦Инвалидам и лицам, получающим пенсию по ¦ ¦
¦ ¦старости <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Порядком заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утверждаемым Федеральной службой государственной статистики, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
<4> К инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
<5> По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Порядком заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения № 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 27.10.2005 № 73.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
а) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек;
или
а) численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 9 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ
ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащей зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.1.¦За первый квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.2.¦За второй квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности пенсионеров в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной пенсионерам, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 9 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 190 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 10 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ (КРОМЕ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫХ)
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4> ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 50 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.1.¦За первый квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.2.¦За второй квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года некоммерческими организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве некоммерческих организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Действие статьи 10 Закона распространяется на некоммерческие организации, уставные цели деятельности которых указаны в пункте 1 статьи 10 Закона.
Налоговые льготы, установленные пунктом 3 статьи 10 Закона, используются некоммерческими организациями (кроме благотворительных) при условии их участия в выполнении мероприятий, являющихся частью утвержденной в установленном порядке соответствующей областной целевой программы или программы Правительства Московской области, подтверждением которого является соглашение об участии в программе, заключаемое некоммерческой организацией с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, ответственным за выполнение указанной программы.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 10 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 190 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 3 статьи 10 Закона, используются некоммерческой организацией за соответствующий отчетный год при условии, если сумма высвобождаемых средств некоммерческой организации, указываемая по строке 15, не превышает сумму средств, направленных на выполнение мероприятий соответствующей областной целевой программы или программы Правительства Московской области, участником которой она является.
При этом подтверждением права некоммерческой организации на налоговые льготы и их объем является представляемый в налоговые органы отчет, согласованный с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым некоммерческой организацией заключено соглашение об участии в программе.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 10 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫХ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 50 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.1.¦За первый квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.2.¦За второй квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года некоммерческими организациями, зарегистрированными на территории Московской области в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" в виде благотворительной организации, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон) и включенными в Перечень областных благотворительных организаций на соответствующий финансовый год.
По итогам соответствующего отчетного года данный расчет составляется по результатам расчета удельного веса средств, израсходованных на благотворительные цели, в общей сумме средств, полученных некоммерческими благотворительными организациями от пожертвований, добровольных взносов и доходов от собственной производственно-хозяйственной деятельности (форма 10 "в").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 10 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 190 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 3 статьи 10 Закона, используются благотворительной организацией за соответствующий отчетный год при условии направления высвобождаемых средств в полном объеме на осуществление целей уставной деятельности, указанных в пункте 1 статьи 10 Закона.
При этом подтверждением права благотворительной организации на налоговые льготы и их объем является представляемый в налоговые органы отчет, согласованный с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом Правительства Московской области, с которым благотворительной организацией заключен договор о сотрудничестве.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 10 "в"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ
НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ЦЕЛИ, В ОБЩЕЙ СУММЕ СРЕДСТВ,
ПОЛУЧЕННЫХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫМИ НЕКОММЕРЧЕСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
ОТ ПОЖЕРТВОВАНИЙ, ДОБРОВОЛЬНЫХ ВЗНОСОВ И ДОХОДОВ
ОТ СОБСТВЕННОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЗА 200___ Г. <2>
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Сумма поступивших средств, всего: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦В виде добровольных взносов и ¦ ¦
¦ ¦пожертвований <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦В виде доходов от собственной ¦ ¦
¦ ¦производственно-хозяйственной ¦ ¦
¦ ¦деятельности <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма средств, израсходованных ¦ ¦
¦ ¦на благотворительные цели <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Удельный вес средств, израсходованных на ¦ ¦
¦ ¦благотворительные цели, в общей сумме ¦ ¦
¦ ¦средств, полученных от добровольных ¦ ¦
¦ ¦взносов и пожертвований, доходов от ¦ ¦
¦ ¦собственной производственно- ¦ ¦
¦ ¦хозяйственной деятельности, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ ------------ ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года некоммерческими организациями, зарегистрированными на территории Московской области в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" в виде благотворительной организации, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по итогам года.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий отчетный год.
<3> Показатель по строке 1.1 должен соответствовать его значению, приводимому по строке "Добровольные взносы" Отчета о целевом использовании полученных средств (форма № 6 бухгалтерской отчетности организаций, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н), рекомендованного для включения в состав годовой бухгалтерской отчетности некоммерческим организациям.
<4> Показатель по строке 1.2 должен соответствовать его значению, приводимому по строке "Доходы от предпринимательской деятельности организации" Отчета о целевом использовании полученных средств (форма № 6 бухгалтерской отчетности организаций, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н), рекомендованного для включения в состав годовой бухгалтерской отчетности некоммерческим организациям.
<5> По строке 2 приводится сумма средств, израсходованных некоммерческой организацией на благотворительные цели, которыми признаются цели деятельности, указанные в пункте 1 статьи 10 Закона.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 10 Закона, в случае, если удельный вес средств, израсходованных на благотворительные цели, в общей сумме средств, полученных от добровольных взносов и пожертвований, доходов от собственной производственно-хозяйственной деятельности, составляет не менее 75 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 75 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 11 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ОКАЗЫВАЮЩИХ ПОДДЕРЖКУ
НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма перечисленных благотворительных ¦ ¦
¦ ¦взносов, стоимость оказанных безвозмездно¦ ¦
¦ ¦услуг или безвозмездно выполненных работ ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ ¦
¦ ¦прибыль, % <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ ------------, но не более 2 % ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования льготы, %: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3 - стр. 4 <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 3 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 5 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦7. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6.1 - стр. 6.2 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, перечисляющими благотворительные взносы, оказывающими безвозмездные услуги или выполняющими безвозмездно работы для некоммерческих организаций и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 11 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон). При этом некоммерческими организациями признаются некоммерческие организации, соответствующие требованиям статьи 10 Закона.
Подтверждением права организации на использование налоговой льготы является наличие актов о произведенных перечислениях благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездных услуг или безвозмездно выполненных работ, согласованных с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым некоммерческой организацией заключено соответствующее соглашение.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится фактическая сумма перечисленных благотворительных взносов, стоимость оказанных безвозмездно услуг или безвозмездно выполненных работ за отчетный период, использованных строго по целевому назначению. При этом средства, направленные некоммерческой организации, зарегистрированной на территории Московской области в виде благотворительной организации, должны быть направлены на осуществление уставной деятельности в порядке, предусмотренном статьей 10 Закона. Средства, направленные некоммерческой организации (кроме благотворительных), должны быть направлены на выполнение мероприятий соответствующей областной целевой программы или программы Правительства Московской области, участником которой она является.
<5> По строке 3 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
<6> По строке 4 приводится размер льготы по налогу на прибыль, исчисленный в соответствии с пунктом 1 статьи 11 Закона расчетным путем как процентная величина отношения суммы перечисленных благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездно услуг или безвозмездно выполненных работ к налоговой базе организации, но не более 2 процентов.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 5, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 12 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА СУММЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИЗ ОБЛАСТНОГО
ИЛИ МЕСТНОГО БЮДЖЕТОВ ЛИБО БЮДЖЕТА МОСКОВСКОГО ОБЛАСТНОГО
ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ В ОБЩЕЙ СУММЕ
ПОСТУПЛЕНИЙ БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T------------------------------------------------T------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦1. ¦Плановая сумма бюджетного финансирования ¦ ¦
¦ ¦на налоговый (отчетный) период, учтенная в ¦ ¦
¦ ¦утвержденном и уточненном бюджете на ¦ ¦
¦ ¦соответствующий год, всего <3> ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦1.1. ¦Из федерального бюджета ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦2. ¦Фактическая сумма финансирования из фондов ¦ ¦
¦ ¦обязательного медицинского страхования за ¦ ¦
¦ ¦налоговый (отчетный) период, всего <4> ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦2.1. ¦Из Федерального фонда обязательного ¦ ¦
¦ ¦медицинского страхования ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦3. ¦Фактическая сумма превышения доходов над ¦ ¦
¦ ¦расходами по предпринимательской и иной ¦ ¦
¦ ¦приносящей доход деятельности ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦4. ¦Общая сумма поступлений: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 ¦ ¦
+-----+------------------------------------------------+------------+
¦5. ¦Удельный вес суммы финансирования из областного ¦ ¦
¦ ¦или местного бюджетов либо бюджета Московского ¦ ¦
¦ ¦областного фонда обязательного медицинского ¦ ¦
¦ ¦страхования в общей сумме поступлений, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 - стр. 1.1) + (стр. 2 - стр. 2.1) x 100 ¦ ¦
¦ ¦----------------------------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 4 ¦ ¦
L-----+------------------------------------------------+-------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года бюджетными учреждениями Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 12 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строке 1 приводится плановая сумма финансирования из бюджетов всех уровней, которая определяется на основании письменных подтверждений вышестоящей организации, исполнительных органов государственной власти Московской области и органов местного самоуправления муниципальных образований.
<4> По строке 2 приводится фактическая сумма финансирования из фондов обязательного медицинского страхования всех уровней.
<5> Бюджетное учреждение имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 12 Закона, в случае, если удельный вес суммы финансирования из областного или местного бюджетов либо бюджета Московского областного фонда обязательного медицинского страхования в общей сумме поступлений бюджетного учреждения составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то учреждение не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 12 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в бюджет Московской ¦ ¦
¦ ¦области, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в бюджет Московской области, с¦ ¦
¦ ¦учетом использования областной льготы, % ¦ ¦
¦ ¦<4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦бюджет Московской области, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Среднегодовая (средняя) стоимость ¦ ¦
¦ ¦подлежащего освобождению имущества за ¦ ¦
¦ ¦налоговый (отчетный) период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Налоговая ставка, % <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма исчисленного налога за налоговый ¦ ¦
¦ ¦период <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 8 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Сумма исчисленного авансового платежа за ¦ ¦
¦ ¦отчетный период <5>: ¦ ¦
¦ ¦ 1/4 x стр. 7 x стр. 8 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная ¦ ¦
¦ ¦за предыдущие отчетные периоды, всего ¦ ¦
¦ ¦<5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 11.1 + стр. 11.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦12. ¦Налоговая льгота в виде освобождения от ¦ 100 ¦
¦ ¦уплаты налога в отношении имущества, ¦ ¦
¦ ¦закрепленного на праве оперативного ¦ ¦
¦ ¦управления и используемого для нужд ¦ ¦
¦ ¦культуры, искусства, образования, ¦ ¦
¦ ¦физической культуры, спорта, ¦ ¦
¦ ¦здравоохранения, социального обеспечения,¦ ¦
¦ ¦осуществления управленческих функций и ¦ ¦
¦ ¦функций государственного надзора ¦ ¦
¦ ¦(контроля), % <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9 x стр. 12 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 10 + стр. 11) x стр. 12 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных ¦
¦ ¦транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦14. ¦Сумма налога за налоговый период <7> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦15. ¦Сумма авансового платежа по налогу <7> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 16.1 + стр. 16.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.1.¦За первый квартал <7> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.2.¦За второй квартал <7> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦17. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦18. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦18.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14 x стр. 17 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦18.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 15 + стр. 16) x стр. 17 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦19. ¦Сумма средств, высвобождающихся у ¦ ¦
¦ ¦организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <8>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 13 + стр. 18 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года бюджетными учреждениями Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 12 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса суммы финансирования из бюджета Московской области или местного бюджета либо бюджета Московского областного фонда обязательного медицинского страхования в общей сумме поступлений бюджетного учреждения (форма 12 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 12 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7 и 8, должны соответствовать значениям показателей раздела 5 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 160 "Среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества за налоговый (отчетный) период";
- по строке 8 приводится значение строки 170 "Налоговая ставка (%)", соответствующее ставке налога на имущество организаций, установленная Законом Московской области № 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области";
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
- строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев);
- строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 11.1 приводится значение, соответствующее строке 10 "Сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период" расчета формы 12 "б" за первый квартал;
- по строке 11.2 приводится значение, соответствующее строке 10 "Сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период" расчета формы 12 "б" за полугодие.
Согласно Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224, раздел 5 "Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества" подлежит заполнению бюджетными учреждениями с 1 января 2006 года с последующим переносом соответствующих значений в раздел 2 для исчисления суммы налога (авансовых платежей по налогу) в связи с тем, что подпунктом 2 пункта 2 статьи 12 Закона льгота с 1 января 2006 года установлена в виде освобождения от уплаты налога в отношении подлежащего освобождению имущества (код налоговой льготы 2012000), а не в виде снижения ставки налога или в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код налоговой льготы 2012500, подлежавший применению в 2005 году).
<6> В целях реализации положений подпункта 2 пункта 2 статьи 12 Закона подлежащее освобождению имущество бюджетных учреждений классифицируется по признакам назначения, связанным с видами деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (далее - ОКВЭД), осуществляемыми с использованием объектов основных средств в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94 (далее - ОКОФ), с учетом следующих особенностей:
6.1. По признакам назначения, связанным с видами деятельности, подлежит освобождению имущество, используемое для осуществления следующих видов деятельности согласно ОКВЭД, приведенных в таблице 1:
Таблица 1
--------------------------------T-------------------------¬
¦Группировка и код ОКВЭД ¦Наименование ¦
+------------------T------------+-------------------------+
¦Класс ¦75 ¦Государственное ¦
¦ ¦ ¦управление и обеспечение ¦
¦ ¦ ¦военной безопасности; ¦
¦ ¦ ¦обязательное социальное ¦
¦ ¦ ¦обеспечение ¦
+------------------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦80 ¦Образование ¦
+------------------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦85 ¦Здравоохранение и ¦
¦ ¦ ¦предоставление ¦
¦ ¦ ¦социальных услуг ¦
+------------------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦92 ¦Деятельность по ¦
¦ ¦ ¦организации отдыха и ¦
¦ ¦ ¦развлечений, культуры и ¦
¦ ¦ ¦спорта ¦
L------------------+------------+--------------------------
6.2. Для основных фондов, находящихся на балансе бюджетных учреждений, осуществляющих управленческую функцию и функцию государственного надзора (контроля), применяется следующий порядок определения основных фондов, подлежащих освобождению:
6.2.1. По признакам назначения, связанным с использованием зданий, подлежат освобождению основные фонды, относящиеся к зданиям в соответствии с исчерпывающим перечнем ОКОФ, приведенным в таблице 2:
Таблица 2
--------------------------------T-------------------------¬
¦Группировка и код ОКОФ ¦Наименование ¦
+------------------T------------+-------------------------+
¦Класс ¦11 4529000 ¦Здания для органов ¦
¦ ¦ ¦государственного ¦
¦ ¦ ¦управления, обороны, ¦
¦ ¦ ¦государственной ¦
¦ ¦ ¦безопасности, финансов и ¦
¦ ¦ ¦иностранных ¦
¦ ¦ ¦представительств ¦
+--------T---------+------------+-------------------------+
¦Из них: ¦подкласс ¦11 4529010 ¦Здание административное ¦
¦ ¦ ¦ ¦универсальное ¦
¦ +---------+------------+-------------------------+
¦ ¦подкласс ¦11 4529020 ¦Здание административное ¦
¦ ¦ ¦ ¦со специальными ¦
¦ ¦ ¦ ¦средствами охраны и ¦
¦ ¦ ¦ ¦коммуникаций ¦
+--------+---------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦11 0001000 ¦Здания, кроме жилых, не ¦
¦ ¦ ¦включенные в другие ¦
¦ ¦ ¦группировки ¦
+--------T---------+------------+-------------------------+
¦Из них: ¦вид ¦11 0001130 ¦Гаражи наземные и ¦
¦ ¦ ¦ ¦подземные ¦
L--------+---------+------------+--------------------------
6.2.2. По признакам назначения, связанным с использованием сооружений, подлежит освобождению имущество, относящееся к сооружениям в соответствии с исчерпывающим перечнем ОКОФ, приведенным в таблице 3:
Таблица 3
--------------------------------T-------------------------¬
¦Группировка и ¦Наименование ¦
¦код ОКОФ ¦ ¦
+------------------T------------+-------------------------+
¦Класс ¦12 3697000 ¦Сооружения хозяйственные ¦
¦ ¦ ¦металлические ¦
+------------------+------------+-------------------------+
¦Класс ¦12 4540000 ¦Ограды (заборы), кроме ¦
¦ ¦ ¦металлических ¦
L------------------+------------+--------------------------
6.3. Для основных фондов, находящихся на балансе бюджетных учреждений и используемых для нужд культуры, искусства, образования, физической культуры, спорта, здравоохранения, социального обеспечения, подлежат освобождению основные фонды в случае их использования непосредственно для осуществления основного вида деятельности или выполнения вспомогательных функций для осуществления основного вида деятельности.
<7> Показатели, приводимые по строкам 14-16, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 14 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 15 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 16 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 16.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 16.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<8> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 12 Закона, используются бюджетным учреждением при условии направления высвобождаемых средств на развитие бюджетных учреждений и на социальную защиту работников в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При этом в качестве затрат на развитие учреждений признаются следующие затраты, состав которых определен с учетом особенностей деятельности бюджетных учреждений:
8.1. Расходы на приобретение:
- учебного оборудования для кабинетов и лабораторий образовательных учреждений; медицинского и ветеринарного оборудования и инструментов, аппаратуры, приборов, машин, станков и другого специального оборудования для учебных и научных целей в научно-исследовательских, образовательных и детских учреждениях; станков, геодезических инструментов (теодолитов, нивелиров и других), бурового оборудования и инструментов, специальных чертежных столов и другого производственного оборудования, необходимого для осуществления проектно-изыскательских работ; физкультурного оборудования; экспонатов для музеев и выставок;
- столов, шкафов, стульев и другой канцелярской мебели, вешалок, стенных часов и т.п., а также мебели и кроватей для лечебно-профилактических учреждений и специальной мебели для лабораторий, библиотек, музеев; парт, книжных шкафов и другой классной мебели; хозяйственных и технических инструментов; кухонных и столовых принадлежностей, кипятильников, предметов оборудования буфетов и других предметов хозяйственного инвентаря; счетных приборов, пишущих машинок и т.п.; транспортных средств, противопожарного оборудования;
- материалов для декораций, костюмов, париков и т.д. для спектаклей в домах и дворцах культуры, а также других клубных учреждениях.
8.2. Расходы на приобретение и доставку для вновь организуемых или расширяемых учреждений однородных товарно-материальных ценностей (тарелки, кухонная посуда и т.д.), относящихся согласно действующим нормативным правовым актам Российской Федерации и инструкциям по бухгалтерскому учету к малоценным и быстроизнашивающимся предметам.
8.3. Расходы по доставке и установке оборудования.
8.4. Затраты учреждений на капитальные вложения, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением действующих учреждений, а также их благоустройством (присоединением к водопроводу, канализации и электроосветительным сетям, газификацией; устройством центрального отопления взамен печного и устройством в связи с этим новых помещений для котельных, устройством дворовых уборных, сараев для дров, по оборудованию лифтов и домовых прачечных), приспособлением помещений, зданий социально-культурных учреждений, реставрацией памятников истории и культуры, находящихся на балансе бюджетных учреждений.
8.5. Затраты учреждений на капитальные вложения, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением и благоустройством жилых домов и объектов коммунального назначения, находящихся на балансе бюджетных учреждений.
8.6. Расходы на производство капитального ремонта зданий и сооружений, предназначенных для осуществления основной деятельности бюджетного учреждения, а также административно-хозяйственного и коммунального назначения, жилых домов и других зданий и сооружений, находящихся на балансе бюджетных учреждений.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 13 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У РЕЛИГИОЗНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦За первый квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦За полугодие <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 13 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690), в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому религиозными организациями для осуществления религиозной деятельности:
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 190 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 3.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 14 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ
ЦЕРКОВНОЙ УТВАРИ И ИНЫХ ПРЕДМЕТОВ РЕЛИГИОЗНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ
ЯВЛЯЮТСЯ РЕЛИГИОЗНЫЕ ОБЪЕДИНЕНИЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Выручка от реализации товаров, ¦ ¦
¦ ¦продукции, работ, услуг, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦Произведенной церковной утвари и иных ¦ ¦
¦ ¦предметов религиозного назначения <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦Прочей продукции, товаров, работ, услуг ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от реализации ¦ ¦
¦ ¦произведенной церковной утвари и иных ¦ ¦
¦ ¦предметов религиозного назначения в ¦ ¦
¦ ¦общей сумме выручки, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 14 Закона под организациями, участниками которых являются религиозные объединения, понимаются организации, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов религиозных объединений.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма № 2 бухгалтерской отчетности).
<4> По строке 1.1 приводится сумма выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения. При этом необходимо учитывать, что перечень продукции, относящейся к церковной утвари и иным предметам религиозного назначения, ежегодно утверждается руководителем органа управления религиозного объединения.
Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 14 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ
РЕЛИГИОЗНЫЕ ОБЪЕДИНЕНИЯ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦За первый квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦За полугодие <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 50 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦6. ¦Сумма налога за налоговый период <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦7. ¦Сумма авансового платежа по налогу <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 8.1 + стр. 8.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8.1. ¦За первый квартал <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8.2. ¦За второй квартал <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5 + стр. 10 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения в общей сумме выручки организации (форма 14 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690):
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 190 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 3.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<4> Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 6 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 8.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 8.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<5> Налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, используются организациями, участниками которых являются религиозные объединения, при условии направления:
- 15 процентов от общего объема высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона;
- 85 процентов от общего объема высвобождаемых средств на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области и включенных в Перечень, в порядке, установленном пунктами 3, 4 статьи 14 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 15 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ИМЕЮЩИХ ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОДУКЦИИ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА И ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За второй квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ¦ 50 ¦
¦ ¦ставки налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года образовательными учреждениями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 15 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Действие статьи 15 Закона распространяется на организации, имеющие статус образовательных учреждений в соответствии с федеральным законодательством и получающие доход от осуществления предусмотренной уставом деятельности, в том числе от реализации продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг (для государственных и муниципальных образовательных учреждений), платных образовательных услуг (для негосударственных образовательных учреждений).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 15 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 15 Закона, используются организациями при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 3 статьи 15 Закона. При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 16 "а"
СЕКРЕТНО (по заполнении)
СОГЛАСОВАНО: СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган (уполномоченное должностное лицо
местного самоуправления Военного комиссариата
муниципального образования) Московской области)
_______________ (_____________) ________________ (_____________)
"____" _______________ 200__ г. "____" ________________ 200__ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
ПЕРЕЧЕНЬ <1>
ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧЕННЫХ В СОСТАВ
АВТОМОБИЛЬНОЙ КОЛОННЫ ВОЙСКОВОГО ТИПА
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Вид и марка транспортного средства ¦Инвентарный ¦
¦п/п ¦ ¦номер ¦
¦ ¦ ¦транспортного ¦
¦ ¦ ¦средства <2> ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦И ¦ ¦ ¦
¦т.д. ¦ ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный Перечень составляется с 1 января 2006 года организациями Московской области, содержащими автомобильные колонны войскового типа по государственному оборонному заказу, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 16 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), представляется в закрытом порядке и согласовывается с Московским областным военным комиссариатом.
<2> В графе 3 приводится инвентарный номер, присвоенный транспортному средству организацией, содержащей автомобильную колонну войскового типа.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 16 "б"
СЕКРЕТНО (по заполнении)
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченное должностное лицо
Военного комиссариата
Московской области)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, СОДЕРЖАЩИХ АВТОМОБИЛЬНЫЕ КОЛОННЫ
ВОЙСКОВОГО ТИПА
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за транспортные средства, числящиеся ¦
¦ ¦в составе автомобильных колонн войскового типа) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За второй квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями Московской области, содержащими автомобильные колонны войскового типа по государственному оборонному заказу, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 16 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), представляется в закрытом порядке и согласовывается с Московским областным военным комиссариатом.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 16 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 16 Закона, используются организациями при условии направления высвобождаемых средств на содержание автоколонн войскового типа.
При этом в состав затрат организаций на содержание автоколонн войскового типа включаются:
6.1. Заработная плата военно-мобилизационных работников, начисленная в соответствии с окладами за проработанное время, а также платежи единого социального налога, рассчитанные исходя из указанных сумм заработной платы.
6.2. Фонд заработной платы водителей, закрепленных за автомобилями войскового типа (согласно приказу руководителей организации), в части, начисленной за время нахождения автомобилей на консервации в целях обеспечения мобилизационной готовности. При этом в состав данного фонда включаются суммы оплаты труда, стимулирующие доплаты, надбавки, компенсационные выплаты, премии и единовременные поощрительные выплаты, которые предусмотрены разделом II Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения № 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденного постановлением Федеральной службы государственной статистики от 27.10.2005 № 73.
6.3. Приобретение и содержание оборудования и материалов для данных автоколонн, в том числе:
- неснижаемого запаса горюче-смазочных материалов на собственных складах и на автозаправочных станциях объединения "Моснефтепродукт";
- прочего имущества (для производства регламентных работ технического обслуживания).
6.4. Содержание складов для хранения неснижаемого запаса горюче-смазочных материалов и мобилизационного резерва (включая фонд заработной платы кладовщиков; платежи единого социального налога, рассчитанные исходя из данного фонда заработной платы; амортизационные отчисления, расходы на охрану, отопление, обеспечение складов электроэнергией, проведение всех видов ремонта складов). При этом состав фонда заработной платы кладовщиков определяется в соответствии с порядком, установленным разделом II вышеуказанного Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения № 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности".
6.5. Регламентные работы и техническое обслуживание мастерских и имущества мобилизационного резерва (фонд заработной платы рабочих, выполняющих данные работы; платежи единого социального налога, рассчитанные исходя из указанного фонда заработной платы; материальные затраты на производство этих работ; расходы по эксплуатации машин и механизмов, используемых при выполнении названных работ). При этом состав фонда заработной платы рабочих, выполняющих данные работы, определяется в соответствии с порядком, установленным разделом II вышеуказанного Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения № 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности".
6.6. Затраты на спецподготовку личного состава автоколонн, осуществляемую с целью обеспечения мобилизационной готовности, и расходы по оплате спецсвязи.
6.7. Убытки от отвлечения автотранспорта и личного состава на учебные сборы и учения, проводимые с целью повышения мобилизационной готовности (рассчитываются как произведение:
- среднего по предприятию фактически сложившегося за данный квартал ежедневного дохода на один автомобиль;
- количества автомобилей, отвлеченных на учебные сборы и учения;
- числа дней, в течение которых проводились эти сборы и учения).
Указанные убытки включаются в состав затрат всех организаций по содержанию автоколонн войскового типа, кроме организации, содержащей ремонтную автоколонну.
6.8. Накладные расходы в части, относящейся к затратам на содержание этих автоколонн, кроме организации, содержащей ремонтную автоколонну.
6.9. Расходы на проведение учебных занятий по организации и содержанию системы оповещения и сбора личного состава автоколонны при объявлении экстренного сбора (включаются только в состав затрат организации по содержанию ремонтной автоколонны войскового типа).
6.10. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы, а также расходы на служебные разъезды военно-мобилизационного работника (включаются только в состав затрат организации по содержанию ремонтной автоколонны войскового типа).
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 17 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ИСПОЛЬЗУЮЩИХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ
ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦За первый квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦За второй квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ¦ 50 ¦
¦ ¦ставки налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации <4>: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, использующими специализированные транспортные средства по назначению согласно технической документации, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 17 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 2 статьи 17 Закона специализированными транспортными средствами признаются автомобили легковые, автобусы, грузовые автомобили, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, которые оборудованы (относятся) согласно технической документации:
- для перевозки лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
- для медицинской и скорой медицинской помощи;
- для ремонта и содержания дорог общего пользования;
- к пожарно-технической продукции;
- для оказания ритуальных услуг;
- для сбора, вывоза, переработки отходов и бытового мусора.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 3.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 17 Закона, используются организациями при условии направления высвобождаемых средств на развитие организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 18 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ УГОЛОВНО-ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ СИСТЕМЫ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За второй квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ¦ 50 ¦
¦ ¦ставки налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом
документа.
------------------------------------------------------------------
¦11. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями уголовно-исполнительной системы, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 18 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Российской Федерации от 21.07.1993 № 5473-1 "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы".
На основании статьи 5 указанного Закона Российской Федерации к организациям уголовно-исполнительной системы Московской области относятся:
1) учреждения, исполняющие наказания (следственные изоляторы, исправительные учреждения, воспитательные колонии);
2) территориальные органы уголовно-исполнительной системы (Управление по исполнению наказаний Московской области).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 18 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 18 Закона, используются организациями при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и социальные нужды осужденных к лишению свободы в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 19 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОИЗВЕДЕННЫХ ИЗДЕЛИЙ НАРОДНЫХ ХУДОЖЕСТВЕННЫХ ПРОМЫСЛОВ
В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ОРГАНИЗАЦИИ НАРОДНЫХ
ХУДОЖЕСТВЕННЫХ ПРОМЫСЛОВ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Выручка от реализации продукции, ¦ ¦
¦ ¦товаров, работ и услуг, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦Произведенных изделий народных ¦ ¦
¦ ¦художественных промыслов <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦Прочих товаров, продукции, работ, услуг ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от реализации ¦ ¦
¦ ¦произведенных изделий народных ¦ ¦
¦ ¦художественных промыслов в общей сумме ¦ ¦
¦ ¦выручки, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области № 77/2000-ОЗ "О народных художественных промыслах в Московской области".
Согласно статье 3 указанного Закона Московской области организация любой организационно-правовой формы, в выпуске товаров и услуг которой изделия народных художественных промыслов по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий год составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
Данная организация включается в Перечень мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области, утвержденный постановлением Правительства Московской области от 13.06.2001 № 178/20 "Об утверждении Перечня мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области".
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма № 2 бухгалтерской отчетности).
<4> Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 19 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ НАРОДНЫХ ХУДОЖЕСТВЕННЫХ ПРОМЫСЛОВ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 50 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.1.¦За первый квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.2.¦За второй квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации (форма 19 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 190 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 20 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ВЫПОЛНЯЮЩИХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ РАБОТЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ, РЕМОНТУ,
СТРОИТЕЛЬСТВУ И РЕКОНСТРУКЦИИ ОБЛАСТНЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ
АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ В НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТАХ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на имущество организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За полугодие <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 25 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦12. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦13. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 14.1 + стр. 14.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.1.¦За первый квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦14.2.¦За второй квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦15. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ¦ 50 ¦
¦ ¦ставки налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 12 x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦16.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 ¦ ¦
¦ ¦ ----------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦17. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, выполняющими за счет средств областного и местных бюджетов работы по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 20 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 20 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2004 № 5690):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 190 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<6> Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 12 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 14.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 20 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на финансирование дополнительных объемов работ по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области, не финансируемых из областного и местных бюджетов.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 21 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОИЗВЕДЕННЫХ ПРОТЕЗНО-ОРТОПЕДИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ
И ОКАЗАННОЙ ПРОТЕЗНО-ОРТОПЕДИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ
В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ПРОТЕЗНО-ОРТОПЕДИЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Выручка от реализации товаров, ¦ ¦
¦ ¦продукции, работ, услуг, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 1.1 + стр. 1.2) ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦Произведенных протезно-ортопедических ¦ ¦
¦ ¦изделий и оказанной ¦ ¦
¦ ¦протезно-ортопедической помощи <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦Прочей продукции, товаров, работ, услуг ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от реализации ¦ ¦
¦ ¦произведенных протезно-ортопедических ¦ ¦
¦ ¦изделий и оказанной ¦ ¦
¦ ¦протезно-ортопедической помощи в общей ¦ ¦
¦ ¦сумме выручки организации, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года протезно-ортопедическими организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 21 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 21 Закона под протезно-ортопедическими организациями понимаются организации, осуществляющие деятельность по производству и реализации протезно-ортопедических изделий и оказывающие протезно-ортопедическую помощь населению, проживающему на территории Московской области, по ценам, согласованным с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области.
Деятельность по оказанию протезно-ортопедической помощи, осуществляемой юридическими лицами независимо от организационно-правовой формы, подлежит лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма № 2 бухгалтерской отчетности).
<4> Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 21 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных протезно-ортопедических изделий и оказанной протезно-ортопедической помощи в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 21 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ПРОТЕЗНО-ОРТОПЕДИЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За второй квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года протезно-ортопедическими организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 21 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенных протезно-ортопедических изделий и оказанной протезно-ортопедической помощи в общей сумме выручки организации (форма 21 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 21 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 21 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 22 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РАЗВИТИЯ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ "МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ "ШЕРЕМЕТЬЕВО"
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций <3> ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За второй квартал <6> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ¦ 10 ¦
¦ ¦ставки налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <7>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, в случае, если местом нахождения указанных организаций или местом нахождения их обособленных подразделений является территория развития Московской области "Международный аэропорт "Шереметьево", претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 22 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Закон Московской области № 186/2001-ОЗ "О территории развития Московской области "Международный аэропорт "Шереметьево" вступил в силу с 1 января 2002 года.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Организациями, имеющими обособленные подразделения на территории развития Московской области "Международный аэропорт "Шереметьево", льгота по налогу на прибыль организаций используется в части платежей за обособленные подразделения, за исключением случая, когда местом нахождения организации также является территория развития.
<4> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 22 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<6> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<7> Налоговые льготы, установленные статьей 22 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 23 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОИЗВЕДЕННЫХ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ
В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ
ПРОИЗВОДСТВО ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Выручка от реализации продукции, ¦ ¦
¦ ¦товаров, работ и услуг, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦Произведенных легковых автомобилей <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦Прочих товаров, продукции, работ, услуг ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от реализации ¦ ¦
¦ ¦произведенных легковых автомобилей ¦ ¦
¦ ¦в общей сумме выручки, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, осуществляющими производство легковых автомобилей, зарегистрированными на территории Московской области в 2005 году, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 23 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строке 1 приводится показатель выручки организации, соответствующий значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма № 2 бухгалтерской отчетности).
<4> Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 23 Закона, в случае, если удельный вес выручки, полученной организацией от реализации произведенных легковых автомобилей, в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 23 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ЛЕГКОВЫЕ АВТОМОБИЛИ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в областной бюджет, % ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 0,5 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, с учетом ¦ ¦
¦ ¦использования областной льготы, % <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в областной ¦ ¦
¦ ¦бюджет: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За второй квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ¦ 10 ¦
¦ ¦ставки налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, осуществляющими производство легковых автомобилей, зарегистрированными на территории Московской области в 2005 году, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 23 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенных легковых автомобилей в общей сумме выручки организации (форма 23 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 23 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 24 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
УДЕЛЬНОГО ВЕСА ВЫРУЧКИ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ
АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ В МЕЖДУНАРОДНОМ СООБЩЕНИИ
В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ
МЕЖДУНАРОДНЫЕ АВТОМОБИЛЬНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1. ¦Выручка от реализации продукции, ¦ ¦
¦ ¦товаров, работ и услуг, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 + стр. 1.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.1. ¦Осуществления перевозок грузов ¦ ¦
¦ ¦автомобильным транспортом в ¦ ¦
¦ ¦международном сообщении <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦1.2. ¦Прочих товаров, продукции, работ, услуг ¦ ¦
¦ ¦<4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Удельный вес выручки от осуществления ¦ ¦
¦ ¦перевозок грузов автомобильным ¦ ¦
¦ ¦транспортом в международном сообщении в ¦ ¦
¦ ¦общей сумме выручки, % <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1.1 x 100 ¦ ¦
¦ ¦ -------------- ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, осуществляющими международные автомобильные перевозки грузов, зарегистрированными в качестве юридических лиц на территории Московской области, имеющими стандартные международные лицензии или удостоверения допуска к международным автомобильным перевозкам, выданные в установленном порядке, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 24 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строке 1 приводится показатель выручки организации, соответствующий значению, отраженному по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" Отчета о прибылях и убытках (форма № 2 бухгалтерской отчетности).
<4> Показатели выручки, приводимые по строкам 1.1 и 1.2, должны быть уменьшены на суммы:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов (в случае, если одним из прочих видов деятельности предприятия является производство подакцизных товаров);
- экспортной пошлины, таможенных сборов (в случае, если организация осуществляет экспортную деятельность).
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 24 Закона, в случае, если удельный вес выручки, полученной организацией от осуществления перевозок грузов автомобильным транспортом в международном сообщении, в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 24 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ МЕЖДУНАРОДНЫЕ АВТОМОБИЛЬНЫЕ
ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог по грузовым автомобилям мощностью ¦
¦ ¦свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), используемым для ¦
¦ ¦осуществления международных автомобильных перевозок на ¦
¦ ¦основании лицензионных карточек или карточек допуска ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦За первый квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦За второй квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ¦ 40 ¦
¦ ¦ставки налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации <4>: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, осуществляющими международные автомобильные перевозки грузов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 24 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от осуществления перевозок грузов автомобильным транспортом в международном сообщении в общей сумме выручки организации (форма 24 "а").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 3.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 24 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на приобретение и ремонт транспортных средств, используемых для осуществления международных перевозок грузов, для поддержания их исправного технического состояния и соответствия экологическим требованиям.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 26 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ПРОДУКЦИЮ ДЛЯ ДЕТСКОГО ПИТАНИЯ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Сумма налога за налоговый период <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Сумма авансового платежа по налогу <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <3>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 3.1 + стр. 3.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.1. ¦За первый квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3.2. ¦За второй квартал <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Налоговая льгота в виде уменьшения ¦ 50 ¦
¦ ¦ставки налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации <4>: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года организациями, производящими продукцию для детского питания, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 26 Закона к организациям, производящим продукцию для детского питания, относятся организации, продукция которых удовлетворяет нормативным требованиям Института питания при Российской академии медицинских наук.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 3.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 26 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства продукции для детского питания.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 26.1 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган местного самоуправления
муниципального образования)
_____________________ /________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган ________________________________________________
Коды
----------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+---------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+---------------------+
КПП ¦ ¦
+---------------------+
Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L----------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У РЕЗИДЕНТОВ ТЕХНИКО-ВНЕДРЕНЧЕСКОЙ ОСОБОЙ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
------T-----------------------------------------T----------------¬
¦№ ¦Показатели <2> ¦По данным ¦
¦п/п ¦ ¦плательщика ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления налога <3> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, установленная ¦ ¦
¦ ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦РФ для зачисления в бюджет Московской ¦ ¦
¦ ¦области, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога на ¦ 4 ¦
¦ ¦прибыль, % <4> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦
¦ ¦зачислению в бюджет Московской области, ¦ ¦
¦ ¦с учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦% <4>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль в ¦ x ¦
¦ ¦бюджет Московской области, исчисленная: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.1. ¦Без учета использования областной ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦5.2. ¦С учетом использования областной льготы, ¦ ¦
¦ ¦подлежащая зачислению в бюджет ¦ ¦
¦ ¦Московской области: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦
¦ ¦ --------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, ¦
¦ ¦водных и воздушных транспортных средств) ¦
+-----+-----------------------------------------T----------------+
¦7. ¦Сумма налога за налоговый период <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦8. ¦Сумма авансового платежа по налогу <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9. ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за ¦ ¦
¦ ¦предыдущие отчетные периоды, всего <5>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 9.1 + стр. 9.2 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.1. ¦За первый квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦9.2. ¦За второй квартал <5> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦10. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы ¦ 100 ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в ¦ ¦
¦ ¦распоряжении организации: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.1.¦За налоговый период: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 7 x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ ---------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦11.2.¦За отчетный период: ¦ ¦
¦ ¦ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 ¦ ¦
¦ ¦ --------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------+----------------+
¦12. ¦Сумма средств, высвобождающихся у ¦ ¦
¦ ¦организации в результате использования ¦ ¦
¦ ¦налоговых льгот <6>: ¦ ¦
¦ ¦ стр. 6 + стр. 11 ¦ ¦
L-----+-----------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2006 года резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
В случае признания коммерческой организации резидентом технико-внедренческой экономической зоны в течение налогового периода налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона, и соответственно показатели налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций и суммы транспортного налога подлежат применению и определяются с 1-го числа квартала, следующего за датой признания коммерческой организации резидентом технико-внедренческой экономической зоны, и до окончания налогового периода.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.1 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.02.2006 № 7528).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 № 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 № 7699), и раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 № 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 Налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, второй квартал, третий квартал);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 Налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
