Законодательство Московской области Балашихинский р-н Бронницы Волоколамский р-н Воскресенский р-н Дзержинский Дмитровский р-н Долгопрудный Домодедовский р-н Дубна Егорьевский р-н Жуковский Зарайский р-н Звенигород Ивантеевка Истринский р-н Каширский р-н Климовск Клинский р-н Коломенский р-н Королев Красноармейск Красногорский р-н Краснознаменск Ленинский р-н Лобня Лотошинский р-н Луховицкий р-н Лыткарино Люберецкий р-н Можайский р-н Московская область Мытищинский р-н Наро-Фоминский р-н Ногинский р-н Одинцовский р-н Озерский р-н Орехово-Зуевский р-н Павлово-Посадский р-н Подольский р-н Протвино Пушкинский р-н Пущино Раменский р-н Реутов Рошаль Рузский р-н Сергиево-Посадский р-н Серебряно-Прудский р-н Серпуховский р-н Солнечногорский р-н Ступинский р-н Талдомский р-н Троицк Фрязино Химкинский р-н Чеховский р-н Шатурский р-н Шаховской р-н Щелковский р-н Щербинка Электросталь Законы Постановления Распоряжения Определения Решения Положения Приказы Все документы Указы Уставы Протесты Представления ЗАКОН МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ от 28.07.1997 № 39/97-ОЗ (ред. от 23.07.2004) "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ" (принят решением Мособлдумы от 09.07.1997 № 4/141) Официальная публикация в СМИ: В данном виде документ не опубликован. Текст редакции от 03.11.1999 опубликован в изданиях: "Подмосковные известия", № 214, 18.11.1999; № 219, 25.11.1999, "Вестник Московской областной Думы", № 12, декабрь 1999 Первоначальный текст документа опубликован в изданиях: "Подмосковные известия", № 161, 28.08.1997; № 166, 04.09.1997. Утратил силу с 1 января 2005 года в связи с принятием Закона Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ --> примечание. По вопросу, касающемуся Порядка представления организациями форм отчетности по применению налоговых льгот см. приказ Минфина Московской области № 32 и УМНС РФ по Московской области № 143 от 23.07.2002. ------------------------------------------------------------------ Изменения, внесенные Законом Московской области от 23.07.2004 № 104/2004-ОЗ, вступили в силу с 1 октября 2004 года, за исключением пункта 1 статьи 1, вступившего в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования данного Закона. 28 июля 1997 года № 39/97-ОЗ ------------------------------------------------------------------ Принят решением Московской областной Думы от 9 июля 1997 года № 4/141 ЗАКОН МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ (в ред. Законов МО от 03.11.1999 № 75/99-ОЗ, от 24.12.1999 № 88/99-ОЗ, от 25.02.2000 № 12/2000-ОЗ, от 12.06.2000 № 35/2000-ОЗ, от 27.06.2001 № 120/2001-ОЗ, от 20.07.2001 № 132/2001-ОЗ, от 28.07.2001 № 143/2001-ОЗ, от 24.11.2001 № 182/2001-ОЗ, от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 07.12.2001 № 209/2001-ОЗ, от 02.04.2002 № 17/2002-ОЗ, от 30.04.2002 № 32/2002-ОЗ, от 12.07.2002 № 67/2002-ОЗ, от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ, от 05.11.2002 № 116/2002-ОЗ, от 27.11.2002 № 134/2002-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ, от 31.12.2002 № 164/2002-ОЗ, от 31.12.2002 № 165/2002-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ, от 17.10.2003 № 125/2003-ОЗ, от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ, от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ, от 19.12.2003 № 166/2003-ОЗ, от 14.01.2004 № 11/2004-ОЗ, от 31.03.2004 № 49/2004-ОЗ, от 23.07.2004 № 104/2004-ОЗ, с изм., внесенными Законами МО от 26.12.2000 № 105/2000-ОЗ, от 24.11.2001 № 183/2001-ОЗ, от 23.11.2002 № 133/2002-ОЗ, от 17.10.2003 № 128/2003-ОЗ) Настоящий Закон представляет собой сводный нормативный правовой акт, устанавливающий общий порядок предоставления и отмены льгот по налогам и сборам в Московской области (далее также - налоговые льготы), перечень льготных категорий налогоплательщиков с указанием налогов и сборов, по которым предоставлены налоговые льготы по уплате в областной бюджет и областные целевые бюджетные фонды. Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 1. Цель настоящего Закона Целью настоящего Закона является систематизация и объединение в один нормативный правовой акт действующих налоговых льгот, установленных и устанавливаемых законодательным (представительным) органом государственной власти Московской области налогоплательщикам, уплачивающим налоги и сборы в областной бюджет и областные целевые бюджетные фонды. Статья 2. Порядок применения законодательства Московской области о льготном налогообложении 1. Льготы по каждому налогу и (или) сбору предоставляются в соответствии с настоящим Законом при условии предварительной реализации налогоплательщиком права по применению налоговых льгот, установленных законодательством Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков в случае, если такие льготы предусмотрены. 2. В случае выявленных противоречий норм настоящего Закона требованиям законодательства Российской Федерации действие соответствующих норм настоящего Закона приостанавливается до устранения этих противоречий. ------------------------------------------------------------------ Положения, установленные пунктом 3 статьи 2, не применяются в отношении льгот, указанных в статье 52 настоящего закона. Закон МО от 31.12.2002 № 165/2002-ОЗ). ------------------------------------------------------------------ Положения, установленные пунктом 3 статьи 2, не применяются в отношении льгот, указанных в статье 43 настоящего закона. Закон МО от 31.12.2002 № 164/2002-ОЗ). ------------------------------------------------------------------ Положения, установленные пунктом 3 статьи 2, не применяются в отношении льгот, указанных в пункте 5 статьи 19 настоящего закона. Закон МО от 27.06.2001 № 120/2001-ОЗ). ------------------------------------------------------------------ 3. Положения настоящего Закона, регулирующие общие правила и условия предоставления налоговых льгот (разделы 1, 2, 3, 4), не могут быть пересмотрены одновременно с внесением изменений и дополнений в перечень действующих налоговых льгот (раздел 5), установленных настоящим Законом, и вновь вводимых. Статья 3. Понятие налогоплательщика и плательщика сбора Налогоплательщиками и плательщиками сборов (далее также - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с действующим законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном действующим законодательством, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений. Статья 4. Понятие налоговых льгот (в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) Налоговой льготой признается предоставляемая категориям налогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Законом, возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере посредством применения налогового вычета, уменьшения налоговой базы, исключения определенных элементов из объекта налогообложения или снижения налоговых ставок. ------------------------------------------------------------------ Положения, установленные статьи 5, не применяются в отношении льгот, указанных в пункте 5 статьи 19 настоящего закона (Закон МО от 27.06.2001 № 120/2001-ОЗ). ------------------------------------------------------------------ Ограничения, установленные статьей 5, не распространяются на налоговые льготы, установленные подпунктом "б" пункта 2 статьи 21, подпунктом "б" пункта 3 статьи 28, подпунктом "г" пункта 2 статьи 40 и подпунктом "б" пункта 2 статьи 42. ------------------------------------------------------------------ Статья 5. Ограничения по предоставлению налоговых льгот 1. Законы Московской области о внесении изменений и дополнений в настоящий Закон в части расширения налоговых льгот и (или) введения новых льготных категорий вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия. ------------------------------------------------------------------ Ограничения, установленные пунктом 2 статьи 5 не распространяются на налоговые льготы, установленные подпунктом "а" пункта 2 статьи 15, подпунктом "в" пункта 2 статьи 17, подпунктом "в" пункта 2 статьи 18 и подпунктом "в" пункта 2 статьи 20. ------------------------------------------------------------------ 2. Сумма льгот по каждому налогу или сбору, кроме налога на прибыль организаций, которые устанавливаются в соответствии с законами Московской области о внесении изменений и дополнений в настоящий Закон, не может уменьшать сумму налога или сбора, исчисленную без учета указанных льгот, более чем на 50 процентов. (в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 3. Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется в следующем порядке: (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) а) первые три года применения льготы - в размере 50 процентов суммы налога в части средств, зачисляемых в областной бюджет; б) в четвертый год применения льготы - в размере 25 процентов суммы налога в части средств, зачисляемых в областной бюджет; в) в пятый год применения льготы - в размере 12,5 процентов суммы налога в части средств, зачисляемых в областной бюджет. 4. Порядок предоставления налоговой льготы, установленный пунктом 3 настоящей статьи, применяется в отношении налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговой льготой после 1 января 2000 года. 5. Льготы по налогу на прибыль организаций могут предоставляться исключительно в виде снижения для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой ставки, установленной законодательством Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации, не более чем на четыре процента. (п. 5 в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Статья 6. Взаимодействие с бюджетным процессом Установленные настоящим Законом налоговые льготы должны учитываться при ежегодной разработке областного бюджета. Раздел 2. ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ОТМЕНЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ Статья 7. Предоставление и отмена налоговых льгот 1. Льготы по налогам и сборам в областной бюджет, областные целевые бюджетные фонды, а в случаях, предусмотренных действующим законодательством, в местные бюджеты предоставляются и отменяются на основании закона Московской области о внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" с указанием наименования статьи при внесении изменений и дополнений в действующую статью или с указанием наименования новой статьи при внесении дополнительной статьи (далее - Закон о внесении изменений и дополнений). 2. Налоговые льготы могут предоставляться по всем налогам и сборам, установление льгот по которым входит в компетенцию органов государственной власти Московской области. При этом применение налоговых льгот должно наступать не ранее вступления в юридическую силу указанных законов. 3. Льготы предоставляются только категориям налогоплательщиков. 4. Проект Закона о внесении изменений и дополнений рассматривается Московской областной Думой (далее также - Думой) при наличии следующих заключений: 4.1. Органов исполнительной государственной власти Московской области и (или) государственных учреждений Московской области, уполномоченных управлять средствами областных целевых бюджетных фондов в случае заявленных льгот по налогам и сборам, поступающим в указанные фонды. 4.2. Территориального управления по г. Москве и Московской области Министерства Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства в случае, если в заявленной льготируемой категории находятся до пяти налогоплательщиков. 4.3. Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. 5. Отсутствие заключения не является препятствием для рассмотрения проектов законов о внесении изменений и дополнений в сроки, предусмотренные Регламентом Московской областной Думы. Статья 8. Требования к содержанию Закона о внесении изменений и дополнений В Законе о внесении изменений и дополнений должны быть определены: 1. Цели введения налоговых льгот. 2. Категория налогоплательщиков, для которой вводится налоговая льгота. 3. Вид налога (сбора), по которому вводится льгота. 4. Размер налоговой льготы. 5. Срок действия налоговой льготы. 6. Требования к претендентам на получение налоговых льгот. 7. Необходимость заключения налогового соглашения в случаях, предусмотренных Законом о внесении изменений и дополнений. 8. Направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот. Статья 9. Порядок подготовки материалов для рассмотрения на заседании Думы 1. Разработка проекта Закона о внесении изменений и дополнений может происходить по инициативе депутата Думы, органов Думы, Правительства Московской области (далее - Правительства), органов местного самоуправления, налогоплательщика, объединения налогоплательщиков (далее - Инициатор). (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 2. Инициатор обращается к Губернатору Московской области или к Председателю Московской областной Думы. В обращении Инициатора содержится: - заявка на разработку проекта Закона о внесении изменений и дополнений; - пояснительная записка, содержащая обоснование необходимости предоставления налоговых льгот. 3. Заявка на разработку проекта Закона о внесении изменений и дополнений содержит: а) формулировку предполагаемой цели введения налоговой льготы; б) определение категории налогоплательщиков, для которых предлагается установить льготу; в) вид налога (сбора); г) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию; д) примерную оценку доходов областного бюджета, выпадающих в результате введения налоговой льготы; е) предложения о порядке введения в действие Закона о внесении изменений и дополнений, сроке действия предоставляемых налоговых льгот. 4. Губернатор Московской области или Председатель Московской областной Думы направляет поступившие материалы в соответствующий уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области или Думы для рассмотрения. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 5. Получивший заявку уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области или Думы (далее - Разработчик) в течение месяца указывает предполагаемый срок разработки проекта Закона о внесении изменений и дополнений или направляет Инициатору заключение о невозможности предоставления налоговой льготы с обоснованием причин отказа. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 6. Разработчик может обратиться в соответствующие уполномоченные Правительством Московской области центральные исполнительные органы государственной власти Московской области или Думы, а также в организации, указанные в пункте 4 статьи 7 настоящего Закона, для получения необходимой информации. Информацию об оценке выпадающих доходов бюджета, а также фактические данные об объектах налогообложения, по которым предполагается установить налоговые льготы, за предшествующий период (год, полугодие и т.д.) по заявке Разработчика обязаны представить в соответствующие уполномоченные Правительством Московской области центральные исполнительные органы государственной власти Московской области, Думы. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Уполномоченные Правительством Московской области центральные исполнительные органы государственной власти Московской области или Думы обязаны в десятидневный срок предоставить запрашиваемую информацию Разработчику или указать иной срок предоставления информации, который не может превышать одного месяца. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 7. В случае, если установленный Разработчиком срок подготовки проекта Закона о внесении изменений и дополнений превышает два месяца и не устраивает Инициатора, а также если Разработчик задерживает подготовку проекта указанного Закона сверх установленного им срока, Инициатор вправе уведомить Думу о неудовлетворительном состоянии сроков разработки проекта Закона о внесении изменений и дополнений. В этом случае Дума может принять: - обращение, содержащее требование по ускорению разработки проекта указанного Закона; - решение о продлении срока разработки проекта указанного Закона. 8. Внесение проекта Закона о внесении изменений и дополнений на рассмотрение Думы происходит в соответствии с Регламентом Московской областной Думы. Проект Закона о внесении изменений и дополнений сопровождается информационной справкой в соответствии с приложением к настоящему Закону. 9. Представители уполномоченных Правительством Московской области центральных исполнительных органов государственной власти Московской области и Думы, подготовившие заключения на проект Закона о внесении изменений и дополнений, выступают с содокладами на заседании Думы. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Раздел 3. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ Статья 10. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы Льготируемые категории налогоплательщиков могут устанавливаться: 1. По виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ). При этом налоговая льгота может предоставляться: 1.1. В части средств, полученных налогоплательщиками от выпуска (реализации) указанной в Законе о внесении изменений и дополнений продукции (товаров, работ, услуг). 1.2. На общий объем доходов налогоплательщика. В этом случае льготируемый вид деятельности должен относиться к основным видам деятельности налогоплательщика и рассчитанный в стоимостных показателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в Законе о внесении изменений и дополнений продукции (товаров, работ, услуг) в общем объеме производства в среднем за период, за который уплачивается налог (сбор), должен составлять не менее 50 процентов. 2. По месту нахождения налогоплательщика. В этом случае критерием может являться нахождение на территории, получившей особый статус (территории развития или бедствия): 2.1. Организации. 2.2. Филиалов и иных обособленных подразделений организаций, которые в среднем за период, за который выплачивается налог (сбор), произвели не менее 50 процентов указанной в Законе о внесении изменений и дополнений продукции (товаров, работ, услуг) в общем объеме произведенной налогоплательщиком продукции данного вида. Присвоение территории (части территории) муниципальных образований статуса территории бедствия или развития осуществляется отдельным законом Московской области. 3. По принципу участия налогоплательщиков в осуществлении мероприятий, решающих социально-экономические проблемы Московской области. 4. По принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной деятельности в соответствии с приоритетами социально-экономического развития Московской области, утвержденными Думой. 5. По принципу использования труда работников, нуждающихся в социальной защите. Статья 11. Дополнительные условия предоставления налоговых льгот 1. В Законе о внесении изменений и дополнений применительно к каждой льготируемой категории налогоплательщиков могут устанавливаться дополнительные условия предоставления налоговых льгот, кроме условий, указанных в статьях 10 и 14 настоящего Закона. При наличии дополнительных условий для получения налоговых льгот требуется оформление налогового соглашения между уполномоченным органом исполнительной государственной власти Московской области и налогоплательщиком, претендующим на получение налоговой льготы. 2. Требование о заключении налогового соглашения должно содержаться в Законе о внесении изменений и дополнений. 3. Для налогоплательщиков, участвующих в осуществлении мероприятий по социально-экономическому развитию Московской области или в осуществлении инвестиционной деятельности в соответствии с приоритетами социально-экономического развития Московской области, объем высвобожденных средств в результате применения налоговых льгот за налоговый период не должен превышать суммы средств, направленных ими на финансирование указанных в настоящем пункте целей, если иное не предусмотрено настоящим Законом. (п. 3 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 4. Налогоплательщики, имеющие убыток или нулевой финансовый результат за соответствующий отчетный период, могут пользоваться налоговыми льготами без выполнения условий, сформулированных в каждой конкретной статье настоящего Закона, устанавливающей льготы. Раздел 4. КОНТРОЛЬ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ Статья 12. Анализ эффективности действия налоговых льгот 1. С целью анализа эффективности налоговых льгот, предоставляемых в Московской области, уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области составляет ежеквартальные и ежегодную аналитические справки о результатах действия настоящего Закона. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 2. Аналитическая справка содержит информацию: а) о количестве и характеристике налогоплательщиков, пользующихся льготами по категориям; б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направлениях их использования; в) об оценке достижения цели, для реализации которой предоставлены налоговые льготы; г) об оценке финансово-экономических показателей категории налогоплательщиков в связи с установленной налоговой льготой; д) выводы о целесообразности применения установленной налоговой льготы. 3. Аналитическая справка за квартал представляется в Думу не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом. 4. Ежегодная аналитическая справка представляется в Думу не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом. 5. Уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области получает информацию, необходимую для составления аналитических справок, от органов местного самоуправления, а в случаях, установленных настоящим Законом, и от организаций, осуществляющих централизацию высвобождаемых средств, в результате применения налоговых льгот в соответствии с настоящим Законом. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 6. Форма ежеквартальной и ежегодной аналитической справки, представляемой в Думу, устанавливается уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Статья 13. Учет, отчетность, контроль и ответственность 1. Органы местного самоуправления составляют отчеты о применении налогоплательщиками налоговых льгот на территории соответствующего муниципального образования и представляют их в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области. Организации, осуществляющие централизацию высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот в соответствии с настоящим Законом, составляют отчеты о целевом использовании указанных средств и представляют их в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 2. Форма, порядок и сроки представления отчетности органами местного самоуправления, а в случаях, установленных настоящим Законом, и организациями, централизующими высвобождаемые в результате применения налоговых льгот средства, устанавливаются уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 3. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение отдельного бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности. ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Формы отчетности по применению налоговых льгот, установленных настоящим Законом, утверждены приказом Министерства финансов Московской области № 32 и Управления МНС России по Московской области № 143. ------------------------------------------------------------------ 4. Формы отчетов о расчетах сумм налоговых льгот и их использовании (далее - Отчетные формы) по каждой льготируемой категории разрабатываются и утверждаются уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области совместно с Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области не позднее двух месяцев после вступления в силу соответствующих Законов о внесении изменений и дополнений. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 5. Отчетные формы должны быть доведены до сведения налогоплательщиков не позднее двух недель после их утверждения. 6. Налогоплательщики, пользующиеся льготами, представляют расчет суммы высвободившихся средств и отчет об их использовании в соответствии с Отчетными формами. 7. Первые экземпляры Отчетных форм, завизированные уполномоченным должностным лицом органов местного самоуправления, налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту своего нахождения в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам и сборам, по которым применена льгота; копии Отчетных форм остаются в органах местного самоуправления. Уполномоченные должностные лица органов местного самоуправления или уполномоченные органы местного самоуправления осуществляют проверку представленных налогоплательщиками Отчетных форм. Уполномоченные органы местного самоуправления или уполномоченные должностные лица органов местного самоуправления определяются в соответствии с нормативными правовыми актами соответствующего муниципального образования. 8. При отсутствии визы уполномоченного должностного лица органа местного самоуправления или непредоставлении налогоплательщиками отчетности по применению налоговых льгот в установленные сроки налоговые льготы за данный отчетный период не предоставляются, платежи налогов (сборов) взыскиваются в областной бюджет или областные целевые бюджетные фонды в полном размере. 9. Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением порядка и обоснованности заполнения Отчетных форм в соответствии с настоящим Законом. 10. В случае, если налогоплательщик не воспользовался правом пользования налоговой льготой и (или) не представил документы, подтверждающие это право, налог (сбор) исчисляется в полном размере. 11. В случае нарушения требований настоящего Закона к налогоплательщикам применяются налоговые санкции в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Налогоплательщики, допустившие нецелевое использование высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот, установленных настоящим Законом, несут ответственность в виде доначисления и взыскания сумм налогов (сборов) с одновременным взысканием пеней за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (сбора). Пени взыскиваются в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,1 процента в день. Сумма пеней не может превышать неуплаченной суммы налога (сбора). Суммы, взысканные за нецелевое использование высвобождаемых средств, подлежат зачислению в областной бюджет. Информация о сумме средств, использованных не по целевому назначению, взысканных и зачисленных в областной бюджет, направляется в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области для включения ее в аналитическую справку. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Статья 14. Состав затрат на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, социальные нужды работников организации 1. Затратами на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест для целей настоящего Закона признаются: а) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования; б) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг); в) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов; г) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса; д) долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации; е) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством: - проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям; ж) средства, направляемые организациями из их прибыли на пополнение оборотных средств, кроме средств, направляемых на потребление; з) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов; и) долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы; к) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг; л) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации. 2. Затратами на социальные нужды работников организации для целей настоящего Закона признаются расходы на: а) обеспечение медицинской помощью; б) санаторно-курортное лечение; в) обеспечение лекарственными препаратами; г) изготовление и ремонт зубных протезов; д) обеспечение протезно-ортопедическими изделиями; е) обеспечение транспортными средствами инвалидов; ж) оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте; з) оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов; и) обеспечение жильем; к) оплату за жилищно-коммунальные услуги; л) оплату за установку телефона и пользование им; м) безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья; н) обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения; о) материальную помощь инвалидам и пенсионерам. 3. Организация может использовать средства, высвобожденные в результате льготного налогообложения, по целевому назначению до срока сдачи соответствующего годового отчета. Раздел 5. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ Статья 15. Льготы, предоставляемые общественным организациям инвалидов 1. Общественные организации инвалидов - общественные организации инвалидов, в которых число инвалидов составляет не менее 90 процентов от общей численности членов. Целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками. Налоговые льготы не предоставляются общественным организациям инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав. 2. Общественным организациям инвалидов предоставляются следующие налоговые льготы: а) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области; (в ред. Законов МО от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) б) освобождение от уплаты земельного налога в части платежей, зачисляемых в областной бюджет и являющихся источником формирования территориального дорожного фонда Московской области. (подп. "б" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, направляются на социальные нужды инвалидов. 4. На налоговые льготы, установленные подп. "а" пункта 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 5 настоящего Закона. (п. 4 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) Статья 16. Льготы, предоставляемые организациям, находящимся в собственности общественных организаций инвалидов 1. Организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, - организации, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов. 2. Организациям, находящимся в собственности общественных организаций инвалидов, предоставляются следующие налоговые льготы: а) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) б) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. б) освобождение от уплаты земельного налога в части платежей, зачисляемых в областной бюджет и являющихся источником формирования территориального дорожного фонда Московской области; (нумерация и подпункт в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) в) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области; (в ред. Законов МО от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) г) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. 3. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, направляются на социальные нужды пенсионеров по инвалидности, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости пенсионеров по инвалидности, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них (в соответствии со статьей 14 настоящего Закона). 4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, распространяются на организации, которые удовлетворяют следующим требованиям: а) численность пенсионеров по инвалидности составляет не менее 30 процентов от общей численности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидности в соответствующем отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организации составляет не менее 20 процентов; либо численность пенсионеров по инвалидности и старости составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидности и пенсионерам по старости в соответствующем отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организации составляет не менее 35 процентов; б) среднесписочная численность работающих составляет не менее 15 человек. 5. На налоговые льготы, установленные подпунктами "а" и "в" пункта 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 5 настоящего Закона. (п. 5 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ, в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) Статья 17. Льготы, предоставляемые организациям, применяющим труд пенсионеров по инвалидности и старости 1. Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости, - организации, которые удовлетворяют следующим требованиям: а) среднесписочная численность пенсионеров по инвалидности составляет не менее 30 процентов от общей численности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидности в соответствующем отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организации составляет не менее 20 процентов; либо численность пенсионеров по инвалидности и старости составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидности и пенсионерам по старости в соответствующем отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организации составляет не менее 35 процентов; б) среднесписочная численность работающих составляет не менее 50 человек. 2. Организациям, применяющим труд пенсионеров по инвалидности и старости, предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона. (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) в) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. в) освобождение от уплаты земельного налога в части платежей, зачисляемых в областной бюджет и являющихся источником формирования территориального дорожного фонда Московской области. (нумерация и подпункт в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) г) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области; (в ред. Законов МО от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на социальные нужды пенсионеров по инвалидности, обеспечение занятости пенсионеров по инвалидности, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них (в соответствии со статьей 14 настоящего Закона). 4. На налоговые льготы, установленные подпунктами "б" и "г" пункта 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 5 настоящего Закона. (п. 4 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ, в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) Статья 18. Льготы, предоставляемые некоммерческим организациям 1. Действие настоящей статьи распространяется на некоммерческие организации, зарегистрированные в установленном порядке в качестве юридических лиц на территории Московской области, уставными целями деятельности которых являются одна или несколько из следующих: а) улучшение материального положения и социальная реабилитация лиц, имеющих доход ниже прожиточного минимума или нуждающихся в попечении; б) организация рабочих мест для граждан, нуждающихся в особой социальной защите, в том числе для увольняемых в запас военнослужащих и членов их семей; в) оказание помощи пострадавшим от стихийных бедствий, конфликтов, жертвам репрессий; г) содействие развитию здравоохранения, системы социальной защиты населения, образования, науки, культуры, искусства, просвещения, физической культуры и спорта; д) обеспечение реализации прав граждан на свободу убеждений и вероисповедания; е) защита и охрана окружающей среды, животного мира; ж) охрана и содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческую, культовую, культурную или заповедную значимость, мест захоронения защитников Отечества. 2. Некоммерческим организациям предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; б) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) в) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области; (в ред. Законов МО от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) г) освобождение от уплаты земельного налога в части платежей, зачисляемых в областной бюджет и являющихся источником формирования территориального дорожного фонда Московской области. (п. 2 в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщику в следующем порядке и на условиях: 3.1. Условием предоставления некоммерческим организациям (кроме благотворительных) налоговых льгот является их участие в выполнении мероприятий, являющихся частью утвержденной в установленном порядке государственной программы социально-экономического развития Московской области. Подтверждением участия некоммерческой организации в государственной программе социально-экономического развития Московской области является соглашение, заключаемое некоммерческой организацией с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, - ответственным исполнителем указанной государственной программы. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 3.2. Абзац 1 исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. Абзац 2 исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. Подтверждением права некоммерческой организации на налоговые льготы и их объем является ежеквартальный отчет, представляемый в налоговые органы некоммерческой организацией, согласованный с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым некоммерческой организацией заключено соглашение об участии в государственной программе социально-экономического развития Московской области. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются некоммерческой организации при условии, если сумма средств, высвобождаемая в результате предоставления указанных льгот, не превышает суммы средств, направленных некоммерческой организацией на выполнение мероприятий государственной программы социально-экономического развития Московской области, участником которой она является. (абзац введен Законом МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 4. Некоммерческим организациям, зарегистрированным на территории Московской области в соответствии с Федеральным законом от 11.08.95 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" в виде благотворительной организации, налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются в следующем порядке и на условиях: 4.1. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, распространяются на благотворительные организации, ежегодно расходующие на благотворительные цели для решения проблем Московской области не менее 75 процентов средств, получаемых от пожертвования, добровольных взносов и доходов от собственной производственно-хозяйственной деятельности. Подтверждением права благотворительной организации на налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, является их включение в Перечень областных благотворительных организаций (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) на планируемый финансовый год. Благотворительные организации, включаемые в Перечень, должны заключить двухстороннее соглашение (договор о сотрудничестве) с Правительством или уполномоченным им центральным исполнительным органом государственной власти Московской области. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. Включение в Перечень производится на основании изучения учредительных документов, бухгалтерской отчетности и анализа конкретной деятельности организации за последний год. Допускается включение в Перечень вновь созданных благотворительных организаций, при этом для включения в Перечень таких благотворительных организаций в Думу представляются зарегистрированные учредительные документы организации, утвержденный договор о сотрудничестве и мотивированное ходатайство Правительства или одного из уполномоченных им центральных исполнительных органов государственной власти Московской области. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Отказ благотворительным организациям от включения в Перечень по мотивам нахождения на одной и той же территории аналогичных организаций не допускается. Мотивированный отказ от включения в Перечень в письменной форме направляется учредителям благотворительной организации в месячный срок с момента подачи заявления о включении в Перечень. 4.2. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются благотворительной организации при условии направления высвобождаемых средств на осуществление уставной деятельности в порядке, предусмотренном настоящей статьей. (абзац в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) Подтверждением права благотворительной организации на налоговые льготы и их объем является ежеквартальный отчет, представляемый в налоговые органы благотворительной организацией, согласованный с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым благотворительной организацией заключено соглашение о сотрудничестве. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 5. На налоговые льготы, установленные "подпунктами "б" и "в" пункта 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 5 настоящего Закона. (п. 5 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ, в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) Статья 19. Льготы, предоставляемые организациям, оказывающим поддержку некоммерческим организациям 1. Некоммерческими организациями в целях пунктов 2, 3, 4 настоящей статьи признаются некоммерческие организации, соответствующие требованиям статьи 18 настоящего Закона. (п. 1 в ред. Закона МО от 27.06.2001 № 120/2001-ОЗ) 2. Для организаций, которые перечисляют благотворительные взносы, оказывают безвозмездные услуги или выполняют безвозмездно работы для некоммерческих организаций, ставка налога на прибыль снижается не более чем на 2 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Совокупная сумма льгот для организаций, перечисляющих благотворительные взносы, оказывающих безвозмездные услуги или безвозмездно выполняющих работы для некоммерческих организаций, не может превышать за год сумм перечисленных благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездно услуг или безвозмездно выполненных работ. (п. 2 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 3. При применении указанной в пункте 2 настоящей статьи налоговой льготы уменьшение налоговых платежей в областной бюджет для организации ограничивается по поддержке каждой некоммерческой организации объемом средств, установленных подпунктами 3.2 и 4.2 пунктов 3 и 4 статьи 18 настоящего Закона, при этом общая сумма уменьшения налоговых платежей не может превышать 2 процентов облагаемой налогом прибыли организации. 4. Подтверждением права организации на налоговые льготы и их объем является представляемый в налоговые органы совместно с ежеквартальным отчетом подписанный организацией и некоммерческой организацией акт о перечислении благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездных услуг или безвозмездно выполненных работ. Предоставляемый акт должен быть согласован с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым некоммерческой организацией заключено соответствующее соглашение. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 5. Исключен. - Закон МО от 23.07.2004 № 104/2004-ОЗ. 6. Исключен. - Закон МО от 23.07.2004 № 104/2004-ОЗ. 7. Исключен. - Закон МО от 23.07.2004 № 104/2004-ОЗ. 8. Исключен. - Закон МО от 23.07.2004 № 104/2004-ОЗ. 9. Исключен. - Закон МО от 23.07.2004 № 104/2004-ОЗ. Статья 20. Льготы, предоставляемые бюджетным учреждениям (название в ред. Закона МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) 1. Бюджетным учреждением для целей настоящего Закона признается организация, созданная органами государственной власти Московской области или органами местного самоуправления в Московской области для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера, зарегистрированная в Московской области, деятельность которой финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств областного или местного бюджетов соответственно либо бюджета Московского областного фонда обязательного медицинского страхования на основе сметы доходов и расходов. (п. 1 в ред. Закона МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) 2. Бюджетным учреждениям предоставляются следующие налоговые льготы: (в ред. Закона МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. б) освобождение от уплаты земельного налога в части платежей, зачисляемых в областной бюджет и являющихся источником формирования территориального дорожного фонда Московской области. (подп. "б" и его нумерация в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) в) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области; (в ред. Законов МО от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) г) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. г) освобождение от уплаты налога на имущество организаций. (подпункт введен Законом МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ) 3. Льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие бюджетных учреждений в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. (в ред. Закона МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) 4. На налоговые льготы, установленные подпунктами "в" и "г" пункта 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 5 настоящего Закона. (п. 4 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ и в ред. Закона МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ) 5. В отношении налоговых льгот, установленных подпунктом "г" пункта 2 настоящей статьи, действие пунктов 1-9 статьи 13 настоящего Закона и пункта 3 настоящей статьи приостанавливается на период с 1 января 2004 года до 1 января 2005 года. (п. 5 введен Законом МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ) Статья 21. Льготы, предоставляемые организациям, находящимся в собственности религиозных объединений 1. Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений, - организации, уставный капитал которых состоит полностью из вклада или вкладов религиозных объединений, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения. При этом доля выручки от реализации указанной продукции должна составлять не менее 70 процентов в общей сумме выручки. 2. Организациям, находящимся в собственности религиозных объединений, предоставляются следующие налоговые льготы: а) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) б) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. б) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, за исключением легкового автотранспорта. (нумерация подпункта и в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот направляются на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области. (в ред. Закона МО от 12.06.2000 № 35/2000-ОЗ) Перечень культовых зданий и сооружений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) в планируемом финансовом году, разрабатывается центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, на который возложены соответствующие полномочия, совместно с религиозными объединениями в порядке, устанавливаемом Правительством Московской области. Перечень должен содержать наименования культовых зданий и сооружений, места их нахождения. (абзац в ред. Законов МО от 12.06.2000 № 35/2000-ОЗ, от 17.10.2003 № 125/2003-ОЗ) Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. 4. 15 процентов от общего объема высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот направляются на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. 5. Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства организации направляют на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений тех религиозных объединений, чьи вклады составляют уставный капитал организации. (в ред. Закона МО от 12.06.2000 № 35/2000-ОЗ) Если уставный капитал организации состоит из вкладов нескольких религиозных объединений, то сумма высвобожденных средств распределяется по культовым зданиям и сооружениям пропорционально доле участия в уставном капитале организации религиозных объединений. (в ред. Закона МО от 12.06.2000 № 35/2000-ОЗ) 6. На налоговые льготы, установленные подпунктами "а" и "б" пункта 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные статьей 5 настоящего Закона. (п. 6 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ и в ред. Закона МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ) Статья 22. Исключена. - Закон МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ. Статья 23 исключена. - Закон МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ. Статья 24. Льготы, предоставляемые образовательным учреждениям, имеющим доход от реализации продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг (для государственных и муниципальных образовательных учреждений), платных образовательных услуг (для негосударственных образовательных, учреждений) (название статьи в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, имеющие статус образовательных учреждений и получающие доход от реализации предусмотренной уставом продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг (для государственных и муниципальных образовательных учреждений), платных образовательных услуг (для негосударственных образовательных учреждений). (п. 1 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 2. Образовательным учреждениям предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта. (подп. "б" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) в) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. Указанная налоговая льгота не распространяется на приобретение легковых автомобилей. 3. Дополнительные средства, полученные в результате применения налоговых льгот, направляются на: - развитие учебной и научной деятельности; - развитие материально-технической базы, включая текущий и капитальный ремонт; - организацию учебных и рабочих мест для подростков; - улучшение материального положения учащихся, студентов, преподавателей и обслуживающего персонала Образовательных учреждений, в том числе увеличение фонда оплаты труда; - улучшение питания учащихся и студентов; - обеспечение медицинской помощью; - обеспечение детского оздоровительного отдыха; - санаторно-курортное лечение; - оплату проезда на городском пассажирском, железнодорожном транспорте пригородного сообщения и в автобусах пригородных маршрутов; - обеспечение лекарственными препаратами; - развитие физической культуры и спорта в Образовательных учреждениях. Статья 25. Льготы, предоставляемые организациям, производящим наукоемкую продукцию 1. Организации, производящие наукоемкую продукцию, - организации, осуществляющие производство и реализацию наукоемкой продукции, входящей в областной Перечень наукоемкой продукции (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) на планируемый финансовый год. При этом объем производства и реализации наукоемкой продукции в общем объеме производства продукции (товаров, работ, услуг) организации должен быть не менее 50 процентов. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. 2. Для организаций, производящих наукоемкую продукцию, ставка налога на прибыль снижается на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона. (п. 2 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 3. Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства наукоемкой продукции в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. Статья 26. Льготы, предоставляемые мясоперерабатывающим организациям 1. Мясоперерабатывающими организациями для целей настоящей статьи признаются организации, осуществляющие производство продукции мясопереработки, как основной вид деятельности. При этом объем производства продукции мясопереработки в общем объеме производства продукции (товаров, работ, услуг) мясоперерабатывающих организаций должен составлять не менее 90 процентов. 2. Мясоперерабатывающим организациям предоставляются следующие налоговые льготы: ------------------------------------------------------------------ Действие подпункта "а" пункта 2 статьи 26 приостановлено с 1 января по 31 декабря 2004 года (включительно) Законом МО от 17.10.2003 № 128/2003-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ Действие подпункта "а" пункта 2 статьи 26 приостановлено на 2003 год Законом МО от 23.11.2002 № 133/2002-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Действие подпункта "а" пункта 2 статьи 26 приостановлено на 2002 год Законом МО от 24.11.2001 № 183/2001-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Действие подпункта "а" пункта 2 статьи 26 приостановлено на 2001 год Законом МО от 26.12.2000 № 105/2000-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ а) уменьшение суммы налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) б) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, кроме легкового транспорта. (подп. "б" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства мясоперерабатывающих организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 27 приостановлено с 1 января по 31 декабря 2004 года (включительно) Законом МО от 17.10.2003 № 128/2003-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 27 приостановлено на 2003 год Законом МО от 23.11.2002 № 133/2002-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Статья 27. Льготы, предоставляемые организациям потребительской кооперации 1. Под организациями потребительской кооперации в целях настоящей статьи понимаются: - организации потребительской кооперации (потребительские общества и союзы потребительских обществ); - филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, созданные потребительскими обществами и (или) их союзами; - хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состоит из вклада потребительских обществ и (или) их союзов, и учреждения, единственным собственником имущества которых являются потребительские общества и (или) их союзы; - организации, созданные потребительскими обществами и (или) их союзами на праве полного хозяйственного ведения или оперативного управления до официального опубликования части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. 2. Организациям потребительской кооперации предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) уменьшение налога на имущество организаций, используемого для осуществления всех видов деятельности, кроме продажи автомобилей, производства, хранения и поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) в) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта; (подп. "в" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) г) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. 3. Налоговые льготы, установленные подпунктами "а" и "б пункта 2 настоящей статьи, предоставляются организациям потребительской кооперации при условии перечисления высвобождаемых средств в централизованный фонд капитальных вложений Московского регионального союза потребительской кооперации для финансирования строительства и реконструкции объектов потребительской кооперации Московской области, включенных в Перечень, в том числе на условиях лизинга. (п. 3 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 4. Налоговая льгота, установленная подпунктом "в" пункта 2 настоящей статьи, предоставляется организациям потребительской кооперации при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций потребительской кооперации в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. (п. 4 в ред. Закона МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) 5. Льгота по налогу на имущество организаций, установленная пунктом 2 настоящей статьи, предоставляется организациям потребительской кооперации при условии ведения раздельного учета соответствующих объектов налогообложения. (п. 5 в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) 6. Налоговая льгота, установленная подпунктом "а" пункта 2 настоящей статьи, предоставляется организациям потребительской кооперации при одновременном выполнении ими следующих условий: а) продажа автомобилей составляет не более 7 процентов в общем объеме розничного товарооборота организации; б) оптовый товарооборот по алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции составляет не более 35 процентов в общем объеме оптового товарооборота организации. (п. 6 введен Законом МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 7. Средства централизованного фонда капитальных вложений Московского регионального союза потребительской кооперации, используемые лизингодателем - организацией потребительской кооперации для приобретения имущества, необходимого для строительства и реконструкции объектов производственно-хозяйственного назначения, включенных в Перечень, подлежат раздельному учету. (нумерация пункта в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 8. Перечень на планируемый финансовый год разрабатывается Московским региональным союзом потребительской кооперации. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. (нумерация пункта в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) Статья 28. Льготы, предоставляемые организациям Московской области, содержащим автомобильные колонны войскового типа 1. Организации, содержащие автомобильные колонны войскового типа, - организации, которые содержат автомобильные колонны войскового типа по государственному оборонному заказу. 2. Для целей настоящей статьи в состав затрат на содержание автомобильных колонн войскового типа включаются: - расходы на содержание указанных колонн; - расходы на приобретение для указанных колонн оборудования; - убытки от отвлечения автотранспорта и личного состава на учения и учебные сборы. 3. Организациям, содержащим автомобильные колонны войскового типа, предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, за автомобили, числящиеся в составе автомобильных колонн войскового типа; (в ред. Законов МО от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) в) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. 4. Льгота по налогу на прибыль, установленная пунктом 3 настоящей статьи, предоставляется при условии направления высвобожденных средств на содержание автоколонн войскового типа. (п. 4 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 5. На налоговые льготы, установленные подп. "б" пункта 3 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные статьей 5 настоящего Закона. (п. 5 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) Статья 29. Льготы, предоставляемые организациям, использующим специализированные автотранспортные средства (наименование статьи в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 1. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, распространяются на организации, использующие специализированные автотранспортные средства по назначению согласно технической документации. (п. 1 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 2. Специализированными автотранспортными средствами для целей настоящей статьи признаются: - автотранспортные средства, оборудованные согласно технической документации, для перевозки лекарственных средств и изделий медицинского назначения; - автотранспортные средства, оборудованные согласно технической документации, для медицинской и скорой медицинской помощи; - техника для ремонта и содержания дорог; - автотранспортные средства, относящиеся согласно технической документации к пожарно-технической продукции; - автотранспортные средства для оказания ритуальных услуг; - сельскохозяйственная техника; - автотранспортные средства, оборудованные согласно технической документации, для сбора, вывоза, переработки отходов и бытового мусора. 3. Для организаций, использующих специализированные автотранспортные средства, ставка транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, уменьшается на 50 процентов. (п. 3 в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. Статья 30. Льготы, предоставляемые организациям, вырабатывающим продукцию для детского питания 1. Организациями, вырабатывающими продукцию для детского питания, для целей настоящей статьи признаются организации, производящие продукцию в соответствии с нормативными требованиями Института питания при Российской академии медицинских наук. 2. Для организаций, вырабатывающих продукцию для детского питания, ставка транспортного налога, зачисляемого в в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, уменьшается на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта. (п. 2 в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Установленная настоящей статьей налоговая льгота предоставляется при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства продукции для детского питания. Статья 31. Льготы, предоставляемые организациям, производящим и реализующим вакцину против полиомиелита 1. Организациями, производящими и реализующими вакцину против полиомиелита, признаются организации, в общем объеме производства и реализации которых вакцина против полиомиелита составляет не менее 70 процентов. В состав льготируемой продукции включается только та продукция, производство которой соответствует требованиям Государственного института стандартизации и контроля имени Тарасевича. 2. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, ставка налога на прибыль снижается на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5. (п. 2 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 3. Налоговые льготы организациям, производящим и реализующим вакцину против полиомиелита, предоставляются при условии направления высвобождающихся средств на развитие производства вакцины против полиомиелита. Статья 32. Льготы, предоставляемые организациям уголовно-исполнительной системы 1. Под организациями уголовно-исполнительной системы для целей настоящего Закона признаются: - территориальные органы управления уголовно-исполнительной системы в соответствии со статьей 7 Закона Российской Федерации от 21.07.93 № 5473-1 "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы"; - организации уголовно-исполнительной системы в соответствии со статьями 5 и 12 Закона Российской Федерации от 21.07.93 № 5473-1 "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы". 2. Организациям уголовно-исполнительной системы Московской области предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта. (подп. "б" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) в) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. г) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. 3. Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства направляются на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона и социальные нужды осужденных к лишению свободы. ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 33 приостановлено с 1 января по 31 декабря 2004 года (включительно) Законом МО от 17.10.2003 № 128/2003-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 33 приостановлено на 2003 год Законом МО от 23.11.2002 № 133/2002-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 33 приостановлено на 2002 год Законом МО от 24.11.2001 № 183/2001-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 33 приостановлено на 2001 год Законом МО от 26.12.2000 № 105/2000-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Статья 33. Льготы, предоставляемые организациям текстильной и легкой промышленности 1. Организации текстильной и легкой промышленности Московской области - организации, которые входят в Перечень организаций текстильной и легкой промышленности (далее по тексту настоящей статьи - Перечень). 2. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. 3. Организациям текстильной и легкой промышленности предоставляется следующая налоговая льгота: - уменьшение суммы налога на имущество организаций в соответствии с порядком, установленным в пункте 3 статьи 5 настоящего Закона. (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) 4. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей, предоставляется при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 34 приостановлено с 1 января по 31 декабря 2004 года (включительно) Законом МО от 17.10.2003 № 128/2003-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 34 приостановлено на 2003 год Законом МО от 23.11.2002 № 133/2002-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Статья 34. Льготы, предоставляемые организациям, участвующим в выполнении государственного оборонного заказа. (в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 182/2001-ОЗ) 1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, включенные в перечень организаций, участвующих в выполнении государственного оборонного заказа на планируемый финансовый год и местом государственной регистрации которых является территория Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Перечень). Организациями, участвующими в выполнении государственного оборонного заказа, признаются организации, заключившие государственный контракт (контракт) с государственным заказчиком (головным исполнителем) государственного оборонного заказа на разработку, производство, выполнение работ по ремонту и модернизации, утилизацию боевого оружия, боеприпасов и военной техники в соответствии с Федеральным законом "О государственном оборонном заказе" (далее по тексту настоящей статьи - Организации). 2. Основанием для включения Организации в Перечень является соблюдение следующих условий: а) представление федеральными органами исполнительной государственной власти, формирующими проект государственного оборонного заказа, в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Уполномоченный исполнительный орган) сведений о возможном участии Организации в выполнении государственного оборонного заказа в планируемом финансовом году; в том числе о поставке определенного вида продукции (работ, услуг), единственным производителем которой в планируемом финансовом году на территории Российской Федерации является данная Организация; б) объем планируемой к производству и реализации продукции в результате участия в государственном оборонном заказе в общем планируемом объеме реализуемых продукции, товаров, работ и услуг в стоимостном выражении для каждой Организации должен составлять не менее 10 процентов (сведения представляются претендентом в Уполномоченный исполнительный орган). 3. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год с указанием периода участия каждой организации в выполнении государственного оборонного заказа для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. 4. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются налоговые льготы на срок их участия в выполнении государственного оборонного заказа по налогу на имущество организаций в соответствии с порядком, установленным в пункте 3 статьи 5 настоящего Закона. (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) 5. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются Организациям при соблюдении следующих условий: а) наличии Организации в Перечне; б) обязательной регистрации государственного контракта (контракта) в реестре организаций, участвующих в выполнении государственного оборонного заказа на территории Московской области, который формируется Уполномоченным исполнительным органом; в) при предъявлении в налоговый орган выписки из реестра организаций, участвующих в выполнении государственного оборонного заказа, не ранее даты заключения государственного контракта (контракта) с государственным заказчиком (головным исполнителем) государственного оборонного заказа; г) объем произведенной и реализованной в результате участия в государственном оборонном заказе продукции в общем объеме реализованных продукции, товаров, работ и услуг в стоимостном выражении для каждой организации должен составлять не менее 10 процентов; д) направлении высвобождаемых в результате применения налоговых льгот средств в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. 6. Требования, установленные в подпункте "б" пункта 2 и подпункте "г" пункта 5 настоящей статьи, не распространяются на Организации, участвующие в выполнении государственного оборонного заказа и являющиеся единственными в Российской Федерации производителями определенного вида продукции (работ, услуг) в планируемом финансовом году. ------------------------------------------------------------------ Изменения, внесенные Законом МО от 02.04.2002 № 17/2002-ОЗ, вступают в силу с 1 января 2003 года. ------------------------------------------------------------------ Статья 35. Льготы, предоставляемые организациям народных художественных промыслов 1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, имеющие статус организации народных художественных промыслов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Московской области, в общем объеме реализации продукции (товаров, работ, услуг) которых изделия народных художественных промыслов (кроме подакцизных) составляют не менее 50 процентов. (п. 1 в ред. Закона МО от 02.04.2002 № 17/2002-ОЗ) 2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; б) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области. (п. 2 в ред. Законов МО от 02.04.2002 № 17/2002-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) в) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет. (подпункт введен Законом МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ) 3. Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства, инвестиционную деятельность и на социальные нужды в соответствии со статьей 14 настоящего Закона. Статья 36. Льготы, предоставляемые организациям, выполняющим за счет средств областного и местных бюджетов работы по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных автомобильных дорог в населенных пунктах Московской области 1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, выполняющие за счет средств областного и местных бюджетов работы по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области. 2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы: а) уменьшение платежей налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) б) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "б" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) в) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта. (подп. "в" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобожденных средств на финансирование работ по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области. Статья 37. Исключена. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. Статья 38. Льготы, предоставляемые организациям молочной промышленности, осуществляющим переработку молока 1. Организациями молочной промышленности для целей настоящей статьи признаются организации, осуществляющие производство молочной продукции, включенной в Перечень видов молочной продукции (далее по тексту настоящей статьи - Перечень). При этом объем производства молочной продукции из молока, произведенного и закупленного на территории Московской области у сельских товаропроизводителей, в общем объеме производства продукции (товаров, работ, услуг) организаций молочной промышленности в стоимостном выражении должен составлять не менее 50 процентов. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. 2. Организациям молочной промышленности, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы: ------------------------------------------------------------------ Действие подпункта "а" пункта 2 статьи 38 приостановлено с 1 января по 31 декабря 2004 года (включительно) Законом МО от 17.10.2003 № 128/2003-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ Действие подпункта "а" пункта 2 статьи 38 приостановлено на 2003 год Законом МО от 23.11.2002 № 133/2002-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Действие подпункта "а" пункта 2 статьи 38 приостановлено на 2002 год Законом МО от 24.11.2001 № 183/2001-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Действие подпункта "а" пункта 2 статьи 38 приостановлено на 2001 год Законом МО от 26.12.2000 № 105/2000-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта. (подп. "б" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются при условии ведения отдельного учета реализации молочной продукции из молока, произведенного и закупленного на территории Московской области у сельских товаропроизводителей. Статья 39. Льготы, предоставляемые лицам, на которых распространяется действие Федерального закона от 12.01.95 № 5-ФЗ "О ветеранах" 1. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, установлены для лиц, на которых распространяется действие Федерального закона от 12.01.95 № 5-ФЗ "О ветеранах". 2. Лицам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы: а) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов при условии оформления указанной налоговой льготы не более чем по одному автотранспортному средству за налоговый период; (подп. "а" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) б) уменьшение суммы земельного налога за земли городов на 50 процентов в части средств, поступающих в областной бюджет. (подп. "б" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 3. Право на применение налоговых льгот наступает с даты возникновения оснований, предусмотренных в пункте 1 настоящей статьи. Статья 40. Льготы, предоставляемые редакциям средств массовой информации, организациям полиграфии, организациям, производящим распространение периодической печатной продукции, и организациям теле-, радиовещания 1. Редакциями средств массовой информации для целей настоящей статьи признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области согласно действующему законодательству Российской Федерации и осуществляющие на данной территории производство и выпуск средств массовой информации на основании Закона Российской Федерации от 27.12.91 № 2124-1 "О средствах массовой информации". Организациями теле-, радиовещания для целей настоящей статьи признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и осуществляющие на этой территории производство, монтаж, расстановку во времени и распространение с использованием электромагнитных волн массовой информации (звуковой, визуальной и аудиовизуальной) согласно Закону Российской Федерации от 27.12.91 № 2124-1 "О средствах массовой информации" и Федеральному закону от 01.12.95 № 191-ФЗ "О государственной поддержке средств массовой информации и книгоизданиях Российской Федерации". Организациями полиграфии для целей настоящего Закона признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, находящиеся в государственной собственности Московской области и осуществляющие на данной территории печать областной и местной периодической печатной продукции. Для целей настоящего Закона организациями, производящими распространение периодической печатной продукции через розничную торговую сеть, признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в товарообороте которых периодическая печатная продукция, распространяемая через розничную торговую сеть, составляет не менее 50 процентов (в том числе не менее 10 процентов относится на долю областных и местных газет и журналов) от общего товарооборота. 2. Редакциям средств массовой информации, организациям полиграфии, организациям, производящим распространение периодической печатной продукции, и организациям теле-, радиовещания предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) уменьшение суммы налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) в) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. в) освобождение от уплаты земельного налога в части средств, поступающих в областной бюджет; (подп. "в" и его нумерация в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) г) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области; (в ред. Законов МО от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) д) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. 3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. 4. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, не распространяются на редакции средств массовой информации, осуществляющие производство и выпуск изделий рекламного и эротического характера. 5. На налоговые льготы, установленные подп. "г" пункта 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные статьей 5 настоящего Закона. (п. 5 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) Статья 41. Льготы, предоставляемые организациям хлебопекарной промышленности 1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие производство хлеба и хлебобулочных изделий, включенных в Перечень видов хлеба и хлебобулочных изделий (далее по тексту настоящей статьи - Перечень 1). При этом доля выручки, полученной в результате производства и реализации хлеба и хлебобулочных изделий, в общем объеме выручки организации должна составлять не менее 70 процентов. 2. Организациям хлебопекарной промышленности предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) уменьшение платежей налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) в) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта. (подп. "в" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. 50 процентов высвобожденных средств в результате применения налоговых льгот, установленных пунктом 2 настоящей статьи, направляются на специальный счет ОАО "Мособлхлеб" для формирования централизованного фонда капитальных вложений с квартальной разбивкой. (в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) Средства указанного централизованного фонда используются для финансирования строительства и реконструкции объектов хлебопекарной промышленности, включенных в Перечень объектов хлебопекарной промышленности (далее по тексту настоящей статьи - Перечень 2). Перечень 1 на планируемый финансовый год разрабатывается Губернатором Московской области. Перечень 2 на планируемый финансовый год разрабатывается ОАО "Мособлхлеб". Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечни 1 и 2 на планируемый финансовый год для согласования, утверждает их и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованных и утвержденных Перечней 1 и 2 до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечни 1 и 2 согласованы и утверждены. 4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона (за исключением подпункта "ж"). Статья 42. Льготы, предоставляемые протезно-ортопедическим организациям 1. Под протезно-ортопедическими организациями для целей настоящей статьи понимаются организации, осуществляющие деятельность по производству и реализации протезно-ортопедических изделий и оказывающие протезно-ортопедическую помощь населению, проживающему на территории Московской области, по ценам, согласованным с Правительством. Доля реализации произведенных протезно-ортопедических изделий и оказанной протезно-ортопедической помощи в общем объеме реализации протезно-ортопедических организаций должна составлять на менее 70 процентов. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) 2. Протезно-ортопедическим организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы: а) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. а) освобождение от уплаты земельного налога в части средств, поступающих в областной бюджет; (подп. "а" и его нумерация в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области; (в ред. Законов МО от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) в) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. в) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона. (подп. "в" введен Законом МО от 12.07.2002 № 67/2002-ОЗ) 3. Средства, высвобождаемые в результате применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, направляются на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. 4. На налоговые льготы, установленные в подпункте "в" пункта 2 настоящей статьи, не распространяется ограничение, содержащееся в пункте 1 статьи 5 настоящего Закона. (п. 4 введен Законом МО от 12.07.2002 № 67/2002-ОЗ) 5. На налоговые льготы, установленные подп. "б" пункта 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные статьей 5 настоящего Закона. (п. 5 введен Законом МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) Статья 43. Льготы, предоставляемые организациям пассажирского транспорта общего пользования (в ред. Закона МО от 31.12.2002 № 164/2002-ОЗ) 1. Под организациями пассажирского транспорта общего пользования в целях настоящей статьи понимаются организации, осуществляющие перевозки пассажиров и багажа на территории Московской области автомобильным и электрическим транспортом общего пользования, имеющие социальное значение. Перевозками пассажиров автомобильным и электрическим транспортом общего пользования, имеющими социальное значение, являются перевозки, осуществляемые указанными организациями на территории Московской области, если из федерального закона, иных правовых актов или выданного этой организации разрешения (лицензии) вытекает, что эта организация обязана осуществлять перевозки пассажиров и багажа по обращению любого гражданина по утверждаемым Правительством Московской области тарифам на проезд с предоставлением гражданам установленных действующим законодательством льгот по оплате проезда. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие указанные перевозки на маршрутах, включенных в Реестр маршрутов автомобильного и электрического транспорта общего пользования в Московской области, на которых осуществляются перевозки, имеющие социальное значение (далее - перевозки пассажиров, имеющие социальное значение), утвержденный уполномоченным центральным исполнительным органом государственной власти Московской области. 2. Организациям пассажирского транспорта общего пользования предоставляются следующие налоговые льготы: а) освобождение от уплаты налога на имущество организаций, используемое для выполнения перевозок пассажиров, имеющих социальное значение, в части средств, зачисляемых в областной бюджет; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) б) освобождение от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, в части транспортных средств, используемых для выполнения перевозок пассажиров, имеющих социальное значение. (в ред. Закона МО от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии ведения отдельного учета объектов налогообложения, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Доля имущества, используемого для выполнения перевозок пассажиров, имеющих социальное значение, считается равной удельному весу амортизационных отчислений, начисленных и отнесенных по итогам отчетного периода на себестоимость перевозок пассажиров, имеющих социальное значение, в общей сумме амортизационных отчислений в целом по организации. Сведения о доле имущества и транспортных средствах, используемых для выполнения пассажирских перевозок, имеющих социальное значение, согласованные с уполномоченным должностным лицом органа местного самоуправления, по итогам каждого отчетного периода представляются налогоплательщиком в налоговые органы по месту постановки на учет одновременно с отчетом о применении налоговых льгот, предусмотренных настоящей статьей. 4. В отношении налоговых льгот, установленных настоящей статьей, не применяется пункт 2 статьи 5 настоящего Закона. ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 44 приостановлено с 1 января по 31 декабря 2004 года (включительно) Законом МО от 17.10.2003 № 128/2003-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 44 приостановлено на 2003 год Законом МО от 23.11.2002 № 133/2002-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Статья 44. Льготы, предоставляемые пользователям объектов производственных инвестиций на территории Московской области 1. Пользователями объектов производственных инвестиций (далее - Пользователи) признаются юридические лица и филиалы, осуществляющие производственную деятельность на указанных объектах и уплачивающие налоги на территории Московской области. Объектами производственных инвестиций признаются вновь создаваемые в отраслях материального производства за счет производственных инвестиций основные фонды. В целях реализации настоящей статьи к основным фондам следует относить материальную часть основных фондов, используемую в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг производственного характера (кроме легкового автотранспорта). Объект производственных инвестиций может являться обособленным объектом производственного цикла. В целях налогообложения объект, в котором доля модернизируемых основных фондов составляет не менее 30 процентов балансовой стоимости существующих основных фондов с учетом последней переоценки, произведенной в соответствии с действующим законодательством, приравнивается к вновь создаваемому объекту. Под производственными инвестициями в целях настоящей статьи понимаются денежные средства (денежные инвестиции), машины, оборудование и недвижимое имущество (имущественные инвестиции), вкладываемые в объекты производственных инвестиций. Под материальным производством в целях настоящей статьи понимается производство и переработка продукции промышленности и сельского хозяйства (кроме производства алкогольной и табачной продукции), строительство объектов производственной инфраструктуры. Под модернизацией основных фондов в целях настоящей статьи понимается усовершенствование или замена имеющегося оборудования новым или находящимся к моменту замены в эксплуатации не более одного года или на хранении не более пяти лет, за исключением отдельных видов оборудования, перечень которых утверждается Губернатором Московской области. 2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются Пользователям, если производственные инвестиции в сумме, эквивалентной не менее чем одному миллиону долларов США, осуществлены после 1 января 1995 года и срок осуществления производственных инвестиций составляет не более трех лет. Курс доллара США рассчитывается на первое число первого месяца квартала, в течение которого производился каждый инвестиционный взнос, по курсу Центрального банка Российской Федерации. 3. Пользователям предоставляются следующие налоговые льготы: 3.1. Для пользователей на срок до трех лет ставка налога на прибыль, полученную от эксплуатации объектов производственных инвестиций, снижается на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона. Указанная налоговая льгота действует со дня получения первой балансовой прибыли от эксплуатации объектов производственных инвестиций. Для получения льготы по налогу на прибыль пользователем должен быть осуществлен раздельный учет первой балансовой прибыли, полученной от эксплуатации объектов производственных инвестиций. (подп. 3.1 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 3.2. Льготы по налогу на имущество организаций. (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) Уменьшить сумму налога на имущество организаций, относящееся к объектам производственных инвестиций, на 50 процентов в части средств, зачисляемых в областной бюджет. (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) Указанная налоговая льгота действует в течение трех лет со дня завершения инвестиционного проекта. 3.3. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет и являющихся источником формирования территориального дорожного фонда Московской области. (в ред. Закона МО от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) Ставка транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, уменьшается на 50 процентов, за исключением легкового автотранспорта. (абзац 2 в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) Данная налоговая льгота действует в течение трех лет со дня завершения инвестиционного проекта. 4. Если производственные инвестиции в сумме, эквивалентной не менее чем одному миллиону долларов США, не вложены или вложены не полностью, но их планируется вложить в течение периода продолжительностью не более трех лет со дня первого инвестиционного взноса, налоговые льготы могут быть предоставлены на основании налогового соглашения, заключаемого Пользователем с Правительством при условии, что уставный капитал Пользователя составляет сумму, эквивалентную не менее чем 30 тысячам долларов США. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) Курс доллара США рассчитывается на дату заключения налогового соглашения по курсу Центрального банка Российской Федерации. Пользователям предоставляются следующие налоговые льготы: 4.1. Ставка налога на прибыль, полученную в результате эксплуатации производственных инвестиций, снижается на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона. Для получения льготы по налогу на прибыль пользователи ведут раздельный учет прибыли, полученной в результате эксплуатации производственных инвестиций. (подп. 4.1 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 4.2. Льготы по налогу на имущество организаций. (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) Уменьшить сумму налога на имущество организаций, относящееся к объектам производственных инвестиций, на 50 процентов в части средств, зачисляемых в областной бюджет. (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) 4.3. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет и являющимся источником формирования территориального дорожного фонда Московской области. (в ред. Закона МО от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 4.3.1. Уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, за исключением легкового автотранспорта. (подп. 4.3.1 в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 4.3.2. Налоговые льготы, предусмотренные в подпункте 4.3.1 пункта 4 настоящей статьи, распространяются только на автотранспорт, используемый для целей инвестиционного проекта. (подп. 4.3.2 в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 4.3.3. Исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. 4.4. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи, действуют со дня заключения налогового соглашения до дня завершения инвестиционного проекта. 5. Предоставление налоговых льгот, предусмотренных налоговым соглашением, не лишает Пользователя права на получение налоговых льгот, указанных в пункте 3 настоящей статьи, по окончании инвестиционного проекта. 6. Требования, предъявляемые при заключении налогового соглашения. 6.1. Для заключения налогового соглашения Пользователи представляют в Правительство инвестиционные проекты, включающие укрупненный перечень вновь создаваемых и (или) модернизируемых основных фондов, план-график намечаемых производственных инвестиций, документы для оценки эквивалента стоимости вносимого имущества (в случае имущественных инвестиций), описание формы обеспечения налогового соглашения в случае невыполнения инвестиционного проекта. (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) В случае, если планируется воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными в подпунктах 4.3.1 и 4.3.2 пункта 4 настоящей статьи, Пользователи представляют также перечень автотранспорта, за исключением легкового, приобретаемого для целей инвестиционного проекта. 6.2. В налоговом соглашении обязательно указываются: 6.2.1. Объект инвестиционной деятельности, объем и сроки инвестиций. 6.2.2. Перечень предоставляемых налоговых льгот, условия их предоставления. 6.2.3. Форма контроля, перечень и порядок применения санкций в отношении Пользователей, если объекты производственных инвестиций не введены в эксплуатацию в течение срока, установленного налоговым соглашением со дня предоставления льгот, или если размер вложенных инвестиций оказался меньше размера инвестиций, предусмотренного налоговым соглашением. 6.2.4. Организация, несущая финансовую ответственность в случае экономической несостоятельности инвестиционного проекта. 6.2.5. Орган или организация, уполномоченная Губернатором Московской области представлять в суде интересы Московской области. 6.3. Порядок заключения налогового соглашения устанавливается Губернатором Московской области в соответствии с действующим законодательством. Статья 45. Льготы, предоставляемые лизингодателям 1. Лизингодателями в целях настоящей статьи признаются организации, осуществляющие лизинговую деятельность в соответствии с действующим законодательством по договорам лизинга, предусматривающим переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по истечении срока действия указанного договора или до истечения срока его действия на условиях, предусмотренных соглашением сторон. В договоре лизинга должно быть предусмотрено приобретение имущества у определенного лизингополучателем продавца. (п. 1 в ред. Закона МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) 2. Лизингодателям предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль, полученную от реализации договоров лизинга со сроком действия не менее трех лет, на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) б) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов; (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) в) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта. (подп. "в" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) г) исключен. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. 3. Для получения налоговых льгот, установленных подпунктом "а" пункта 2 настоящей статьи лизингодатели ведут раздельный учет прибыли, полученной от реализации договоров лизинга со сроком действия не менее трех лет. (п. 3 в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) 4. Лизингодатели лишаются права на получение налоговых льгот, установленных в настоящей статье, в случае досрочного прекращения лизингодателями и (или) лизингополучателями обязательств по договорам лизинга. (п. 4 введен Законом МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ и в ред. Закона МО от 26.11.2002 № 135/2002-ОЗ) Статья 46. Исключена. - Закон МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 47 приостановлено с 1 января по 31 декабря 2004 года (включительно) Законом МО от 17.10.2003 № 128/2003-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 47 приостановлено на 2003 год Законом МО от 23.11.2002 № 133/2002-ОЗ. ------------------------------------------------------------------ Статья 47. Льготы, предоставляемые организациям металлургии 1. Организациями металлургии для целей настоящей статью признаются организации, осуществляющие производство металлургической продукции, объем которой составляет не менее 70 процентов в общем объеме производства продукции (товаров, работ, услуг) организации за отчетный период. При этом объем производства и реализации металлопродукции, поставляемой организацией металлургии другим товаропроизводителям Московской области, должен составлять не менее 10 процентов от общего объема производства и реализации металлопродукции организацией за отчетный период. Реализация металлопродукции товаропроизводителям Московской области должна производиться с учетом суммы льгот по отпускным ценам со скидкой не менее семи процентов по сравнению со средними отпускными ценами организации - изготовителя, сложившимися по продукции конкретного наименования за месяц, предшествующий месяцу, в течение которого была осуществлена поставка указанной продукции. 2. Организациям металлургии предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области", на 50 процентов, кроме легкового автотранспорта; (подп. "б" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) в) уменьшение суммы земельного налога в части платежей, зачисляемых в областной бюджет и являющихся источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 50 процентов. (подп. "в" в ред. Законов МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) 3. Утратил силу. - Закон МО от 20.07.2001 № 132/2001-ОЗ. 3. В 2000 году на налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются ограничения, установленные пунктом 1 статьи 5 настоящего Закона. (нумерация пункта в ред. Закона МО от 20.07.2001 № 132/2001-ОЗ) Статья 48. Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществляющим инвестиции в организации, предназначенные для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина 1. Под инвесторами, осуществляющими инвестиции в организации, предназначенные для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина (далее - Инвесторы), в целях настоящей статьи понимаются юридические лица, осуществляющие инвестиции в организации, зарегистрированные на территории Московской области и состоящие на учете в налоговых органах Московской области, основной целью деятельности которых в соответствии с их учредительными документами является производство на территории Московской области субстанции генно-инженерного человеческого инсулина. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются Инвестору, если общий объем его инвестиций в организации, предназначенные для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина, составляет сумму, эквивалентную не менее чем пяти миллионам долларов США. Курс доллара США рассчитывается по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату перечисления средств Инвестора на счет организации, предназначенной для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина. 2. Инвестор освобождается от причитающихся в соответствии с действующим законодательством платежей (налогов и сборов) в областной бюджет и территориальный дорожный фонд Московской области сроком на два года с момента, когда общий объем его инвестиций, перечисленных на счет организаций, предназначенных для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина, составит сумму, эквивалентную не менее чем пяти миллионам долларов США. Общая сумма налоговых льгот, предоставляемых инвестору в соответствии с настоящей статьей, не может превышать общий объем его инвестиций в организации, предназначенные для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина. Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона и инвестиционную деятельность. 3. На налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются ограничения, установленные статьей 5 настоящего Закона. Статья 49. Льготы, предоставляемые организациям, производящим и реализующим научную и (или) научно-техническую продукцию (введена Законом МО от 28.07.2001 № 143/2001-ОЗ) 1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, включенные в перечень организаций, осуществляющих производство научной и (или) научно-технической продукции в рамках реализации областных целевых программ социально-экономического развития отдельных территорий Московской области, которым присвоен статус территорий научно-технического развития Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Перечень 1). В Перечень 1 также включаются организации, участвующие в реализации программ развития муниципального образования как наукограда Российской Федерации, получившего статус территории научно-технического развития Московской области. Местом государственной регистрации указанных организаций должна быть соответствующая территория научно-технического развития Московской области. Объем реализации произведенной научной и (или) научно-технической продукции, номенклатура которой включена в перечень научной и (или) научно-технической продукции (далее по тексту настоящей статьи - Перечень 2), в общем объеме реализованных продукции, товаров, работ и услуг в стоимостном выражении для каждой организации должен составлять не менее 20 процентов. 2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) б) уменьшение суммы налога на имущество организаций в части средств, зачисляемых в областной бюджет в порядке, установленном в пункте 3 статьи 5 настоящего Закона. (в ред. Закона МО от 21.11.2003 № 151/2003-ОЗ) Указанные в настоящей статье налоговые льготы предоставляются на период участия организаций в реализации областных целевых программ социально-экономического развития отдельных территорий Московской области или в реализации программ развития муниципального образования как наукограда Российской Федерации, которым присвоен статус территорий научно-технического развития Московской области. 3. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечни 1 и 2 на планируемый финансовый год с указанием периода участия каждой организации в реализации указанных в пункте 2 настоящей статьи программ для согласования, утверждает их и направляет для сведения в Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области. При отсутствии согласованных и утвержденных Перечней 1 и 2 до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечни 1 и 2 согласованы и утверждены. 4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при соблюдении следующих условий: а) не ранее вступления в силу законов Московской области о присвоении соответствующей отдельной территории Московской области статуса территории научно-технического развития Московской области; б) не ранее даты начала периода участия каждой организации в соответствующей областной целевой программе социально-экономического развития отдельной территории Московской области или программе развития муниципального образования как наукограда Российской Федерации; в) направление высвобождаемых в результате применения налоговых льгот средств в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. Статья 50. Льготы, предоставляемые организациям, находящимся на территории развития Московской области "Международный аэропорт "Шереметьево" (введена Законом МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, состоящие на учете в налоговых органах Московской области, в случае, если местом нахождения указанных организаций или местом нахождения их обособленных подразделений является территория развития Московской области "Международный аэропорт "Шереметьево" (далее по тексту настоящей статьи - "территория развития", "организация территории развития"). (абзац в ред. Закона МО от 30.04.2002 № 32/2002-ОЗ) Организациям территории развития предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (подп. "а" в ред. Закона МО от 30.04.2002 № 32/2002-ОЗ) б) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 10 процентов, кроме легкового автотранспорта. (в ред. Законов МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) Организациям, имеющим обособленные подразделения на территории развития, предоставляются налоговые льготы, предусмотренные подпунктом "а", в части платежей за обособленные подразделения, за исключением случая, когда местом нахождения организации также является территория развития. (абзац введен Законом МО от 30.04.2002 № 32/2002-ОЗ) 2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются Организациям территории развития при соблюдении следующих условий: а) не ранее даты вступления в силу закона Московской области о присвоении территории международного аэропорта "Шереметьево" статуса территории развития Московской области; б) направления высвобождаемых в результате применения налоговых льгот средств в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона. Статья 51. Льготы, предоставляемые организациям, производящим легковой автотранспорт (введена Законом МО от 24.11.2001 № 185/2001-ОЗ) 1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие производство легкового автотранспорта и удовлетворяющие следующим условиям: а) прохождение государственной регистрации на территории Московской области в течение 2004 года; (в ред. Закона МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ) б) объем произведенного и реализованного легкового автотранспорта в общем объеме реализованных продукции, товаров, работ и услуг в стоимостном выражении для каждой организации должен составлять не менее 50 процентов. 2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы: а) снижение ставки налога на прибыль организаций на 0,5 процента в порядке, установленном в пункте 5 статьи 5 настоящего Закона; (в ред. Закона МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ) б) уменьшение ставки транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, на 10 процентов. (в ред. Законов МО от 25.07.2002 № 77/2002-ОЗ, от 26.11.2002 № 135/2001-ОЗ, от 17.10.2003 № 123/2003-ОЗ) Статья 52. Льготы, предоставляемые физическим лицам по уплате земельного налога за земли, предоставляемые для индивидуального жилищного строительства (в ред. Закона МО от 31.12.2002 № 165/2002-ОЗ) 1. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей: распространяются на физических лиц при уплате ими земельного налога за земли, предоставленные для индивидуального жилищного строительства в пределах городской (поселковой) черты (далее по тексту настоящей статьи - земельные участки); предоставляются в пределах средств, зачисляемых в областной бюджет по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации на соответствующий финансовый год, от уплаты земельного налога за соответствующие земельные участки (далее по тексту настоящей статьи - земельный налог); применяются до даты включения завершенных строительством объектов на соответствующих земельных участках в состав индивидуального жилищного фонда. 2. Налоговые льготы за период с 1 января 1999 года до 1 января 2003 года: физические лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты части земельного налога, равной разнице между суммой земельного налога, исчисленного за земельные участки до включения находящихся на них завершенных строительством объектов в состав индивидуального жилищного фонда, и суммой земельного налога, исчисленного за тот же период времени за указанные земельные участки как за занятые индивидуальным жилищным фондом. 3. Налоговые льготы за период с 1 января 2003 года до 1 января 2005 года: (в ред. Закона МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ) физические лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты части земельного налога, равной 90 процентам от суммы земельного налога, исчисленного за земельные участки в части площади указанных земельных участков, не превышающей 1500 квадратных метров. 4. В отношении налоговых льгот, установленных настоящей статьей, не применяются пункты 1 и 2 статьи 5, пункты 1-9 статьи 13 настоящего Закона. ------------------------------------------------------------------ Действие статьи 53 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года (абзац 2 статьи 2 Закона МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ). ------------------------------------------------------------------ Статья 53. Льготы, предоставляемые участникам Великой Отечественной войны (введена Законом МО от 28.11.2003 № 154/2003-ОЗ) 1. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, распространяются на лиц, признанных участниками Великой Отечественной войны в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах". 2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области, но не более чем по одному легковому автомобилю с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) за налоговый период. 3. В отношении налоговых льгот, установленных настоящей статьей, не применяются пункты 1 и 2 статьи 5, пункты 1-9 статьи 13, пункт 10 статьи 13 настоящего Закона. 4. На лиц, которые применили налоговые льготы в соответствии с настоящей статьей, не распространяется действие пп. "а" пункта 2 статьи 39 настоящего Закона за соответствующий налоговый период. 5. Действие настоящей статьи не распространяется на лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, полученные (приобретенные) ими через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке в течение соответствующего налогового периода. Статья 54. Льготы, предоставляемые лицам, признанным инвалидами в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (введена Законом МО от 19.12.2003 № 166/2003-ОЗ) 1. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, распространяются на лиц, признанных инвалидами в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" и являющихся налогоплательщиками по транспортному налогу. 2. Объектами налогообложения, по которым могут предоставляться налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, признаются легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил (25,74 кВт) включительно (далее в настоящей статье - транспортные средства), изготовленные в Российской Федерации и государствах - бывших республиках СССР и являющиеся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. 3. Лицам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, устанавливаются следующие налоговые льготы по уплате транспортного налога, зачисляемого в областной бюджет и являющегося источником формирования территориального дорожного фонда Московской области: а) инвалиды I-II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности) освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период; б) инвалидам III группы ставка транспортного налога уменьшается на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. 4. Право на предоставление указанных в пункте 3 настоящей статьи налоговых льгот наступает с даты возникновения оснований, предусмотренных в пункте 1 настоящей статьи. 5. На лиц, которые применили налоговые льготы в соответствии с настоящей статьей, не распространяется действие пп. "а" пункта 2 статьи 39 и статьи 53 настоящего Закона за соответствующий налоговый период. 6. В отношении налоговых льгот, установленных подпунктом "а" пункта 3 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 5, и не применяются пункты 1-10 статьи 13 настоящего Закона. 7. Действие настоящей статьи не распространяется на лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, полученные (приобретенные) ими через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке в течение соответствующего налогового периода. ------------------------------------------------------------------ Статья 55 утрачивает силу с 1 января 2005 года (статья 2 Закона Московской области от 31.03.2004 № 49/2004-ОЗ). ------------------------------------------------------------------ Статья 55. Льготы, предоставляемые религиозным организациям (введена Законом МО от 31.03.2004 № 49/2004-ОЗ) 1. Действие настоящей статьи распространяется на религиозные организации, зарегистрированные в качестве юридических лиц на территории Московской области. 2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности, и учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. 3. Льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются религиозной организации при условии направления высвобождаемых средств на: содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений; осуществление благотворительной деятельности; издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения; осуществление иной деятельности, предусмотренной уставом религиозной организации. 4. В отношении налоговых льгот, установленных пунктом 2 настоящей статьи, не распространяются ограничения, установленные пунктами 1, 2 и 3 статьи 5 настоящего Закона Раздел 6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Исключен. - Закон МО от 24.12.1999 № 88/99-ОЗ. 2. Исключен. - Закон МО от 24.12.1999 № 88/99-ОЗ. Понятия, изложенные в абзацах 2 и 6 пункта 1 статьи 44, применяются к налогоплательщикам, впервые воспользовавшимся правом пользования налоговыми льготами, установленными в статье 44, после 1 января 2000 года. (в ред. Закона МО от 24.12.1999 № 88/99-ОЗ) И.о. Губернатора Московской области В.В. Семаев 28 июля 1997 года № 39/97-ОЗ ------------------------------------------------------------------ -------------------- Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru