|  |
РЕШЕНИЕ Совета депутатов Мытищинского муниципального района МО от 24.08.2006 № 40/5
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПОСТУПАЮЩИХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ МЫТИЩИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА"
Официальная публикация в СМИ:
"Родники", № 150-152, 06.10.2006
Вступил в силу с момента официального опубликования (пункт 3 данного документа).
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МЫТИЩИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 24 августа 2006 г. № 40/5
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ
ПО УПЛАТЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ,
ПОСТУПАЮЩИХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ МЫТИЩИНСКОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, на основании Закона Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", рассмотрев представленный и.о. главы Мытищинского муниципального района проект Положения о порядке предоставления льгот по уплате местных налогов, сборов и иных платежей, поступающих в местный бюджет Мытищинского муниципального района, Совет депутатов Мытищинского муниципального района решил:
1. Утвердить Положение о порядке предоставления льгот по уплате местных налогов, сборов и иных платежей, поступающих в местный бюджет Мытищинского муниципального района (прилагается).
2. Признать утратившим силу решение Совета депутатов Мытищинского района от 10.06.1998 № 30/4 "Об утверждении Положения о предоставлении налоговых льгот хозяйствующим субъектам в Мытищинском районе".
3. Настоящее решение вступает в силу с момента официального опубликования.
4. Льготы по уплате местных налогов и сборов, предоставленные до вступления в силу настоящего решения, действуют в соответствии с требованиями, определенными соответствующими решениями Совета депутатов Мытищинского муниципального района.
5. Данное решение и Положение подлежат публикации в газете "Родники".
Председатель Совета депутатов
Г.И. Киселев
Приложение
к решению Совета депутатов
Мытищинского муниципального района
Московской области
от 24 августа 2006 г. № 40/5
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ,
СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПОСТУПАЮЩИХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
МЫТИЩИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ и Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ устанавливаются общий порядок рассмотрения, предоставления и отмены льгот, а также основания, условия и порядок их использования налогоплательщикам на территории Мытищинского муниципального района.
2. Основные понятия
Льготой по налогам, сборам и иным платежам признается предоставляемая категориям налогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Московской области и настоящим Положением, возможность не уплачивать налог, сбор и иной платеж либо уплачивать их в меньшем размере посредством применения налогового вычета, уменьшения налоговой базы, исключения определенных элементов из объекта налогообложения или снижения налоговых ставок в части платежей, зачисляемых в бюджет Мытищинского муниципального района, по местным налогам и сборам и иным платежам.
Налогоплательщиками для целей настоящего Положения признаются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги, сборы и иные платежи в местный бюджет.
Инициатором разработки проекта решения о предоставлении льгот по уплате местных налогов, сборов и иным платежам могут выступить администрация Мытищинского муниципального района, Совет депутатов Мытищинского муниципального района, налогоплательщик, объединения налогоплательщиков, по чьей инициативе будет разрабатываться проект решения о предоставлении льготы.
3. Предоставление льгот
3.1. Льготы по налогам, сборам и иным платежам в местный бюджет предоставляются на основании решений Совета депутатов Мытищинского муниципального района.
3.2. Льготы могут предоставляться по налогам, сборам и иным платежам в пределах компетенции органов местного самоуправления. При этом применение льгот должно наступать не ранее вступления в юридическую силу указанных решений.
3.3. В соответствии с действующим законодательством льготы могут предоставляться только категориям плательщиков, включая льготы физическим лицам.
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
------------------------------------------------------------------
3.3. Проект решения о предоставлении льгот по налогам, сборам и иным платежам рассматривается Советом депутатов при наличии соответствующего заключения Управления социально-экономического развития администрации Мытищинского муниципального района.
4. Требования к содержанию решений о предоставлении льгот
4.1. В решениях о предоставлении льгот по налогам, сборам и иным платежам должны быть определены:
а) цели установления налоговых льгот;
б) льготные категории налогоплательщиков;
в) вид налога (сбора или иного платежа), по которому устанавливается льгота;
г) размер налоговой льготы (сбора или платежа);
д) срок действия установленных льгот;
е) основания и условия использования льгот;
ж) требования к претендентам на получение льгот в случае их условного (целевого) характера при необходимости заключения налогового соглашения между администрацией Мытищинского муниципального района и налогоплательщиками, претендующими на получение льготы;
з) направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления льгот.
4.2. Налогоплательщики - юридические лица, использующие льготы по налогам (сборам и иным платежам), представляют в Управление социально-экономического развития администрации Мытищинского муниципального района расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет о целевом их использовании в соответствии с утвержденными формами отчетности (приложение № 1).
5. Порядок подготовки материалов для рассмотрения
на заседании Совета депутатов
5.1. Инициатор обращается к главе Мытищинского муниципального района или в Совет депутатов Мытищинского муниципального района с заявлением о предоставлении льготы, в котором содержится:
- цель установления льготы;
- вид налога, сбора и иного платежа, по которому предполагается льгота;
- сумма льготы;
- срок действия льготы;
- основания и условия использования льготы;
- определение категории налогоплательщиков, для которой предлагается установить льготу;
- предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию;
- примерная оценка доходов бюджета, выпадающих в результате введения льготы;
- предложения о порядке введения в действие решения, сроке его действия;
- направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления льготы;
- иные необходимые сведения.
5.2. По результатам рассмотрения заявления инициатора Управление социально-экономического развития администрации Мытищинского муниципального района подготавливает заключение о целесообразности и возможности предоставления льготы.
5.3. Решение о предоставлении льготы принимается Советом депутатов Мытищинского муниципального района.
6. Условия предоставления льгот налогоплательщикам -
юридическим лицам
6.1. Предоставляемые льготы должны носить целевой характер. Налогоплательщик, претендующий на получение льготы, помимо выполнения требований, перечисленных в настоящем Положении, должен выполнить дополнительные условия, установленные в решении о предоставлении льгот.
К таким условиям могут относиться:
а) направление средств, высвобождаемых вследствие снижения платежей, на цели, указанные в решении;
б) выпуск (реализация) указанной в решении продукции (работ, услуг), выполнение установленного в решении заказа;
в) другие требования, установленные Советом при принятии решения и в соответствии с действующим законодательством.
6.2. Льготы налогоплательщикам, направляющим высвобождающиеся средства на финансирование мероприятий по социально-экономическому развитию Мытищинского муниципального района или на инвестиционную деятельность, предоставляются в пределах объема средств, направленных на перечисленные цели.
6.3. Средства, высвобождающиеся у налогоплательщика в результате предоставления льготы, могут быть использованы по следующим направлениям:
а) развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест;
б) укрепление материально-технической базы организации;
в) социальная защита работников;
г) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением;
д) пополнение оборотных средств.
6.3. Штрафные санкции за нецелевое использование льгот устанавливаются в соответствии с действующим законодательством, и при этом предусмотренные законодательством налоги, сборы и иные платежи взыскиваются в местный бюджет в полном размере.
7. Категории налогоплательщиков - юридических лиц,
которым могут предоставляться льготы
Льготные категории плательщиков могут устанавливаться:
а) по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).
В этом случае льготируемый вид деятельности должен относиться к основным видам деятельности налогоплательщика и рассчитанный в стоимостных показателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в решении продукции (работ, услуг) в общем объеме производства в среднем за период, за который уплачивается налог, должен быть не менее 50%;
б) по принципу участия налогоплательщиков в осуществлении мероприятий, решающих социально-экономические проблемы Мытищинского муниципального района;
в) по принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной деятельности в соответствии с программами социально-экономического развития Мытищинского муниципального района, утвержденными Советом депутатов;
г) по принципу использования труда работников, нуждающихся в социальной защите.
8. Анализ эффективности действия льгот
8.1. С целью анализа эффективности проводимой налоговой политики Управление социально-экономического развития администрации Мытищинского муниципального района составляет ежегодную аналитическую справку о результатах предоставления налоговых льгот.
8.2. Аналитическая справка должна содержать информацию:
а) о количестве и характеристике налогоплательщиков, пользующихся льготами, по категориям;
б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направлениях их использования;
в) об оценке достижения цели, для реализации которой предоставлены льготы;
г) выводы о дальнейшей целесообразности применения установленной льготы.
8.3. Ежегодная аналитическая справка представляется в Совет депутатов Мытищинского муниципального района одновременно с отчетом об исполнении бюджета за прошедший финансовый год.
8.3. Форма аналитической справки приводится согласно приложению № 2 к настоящему Положению.
9. Учет, контроль и ответственность
9.1. Налогоплательщики - юридические лица обязаны обеспечить ведение раздельного бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности и представлять расчеты сумм льгот и отчеты об их использовании в соответствии с установленной формой отчетности (форма 1) согласно приложению № 1 к настоящему Положению.
9.2. Налогоплательщики - юридические лица, претендующие на получение льгот, а также пользующиеся ими, представляют первые экземпляры расчетных и отчетных форм, завизированные Управлением социально-экономического развития администрации Мытищинского муниципального района, налоговому органу в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам, сборам и иным платежам, по которым применена льгота. Копии отчетных форм остаются в Управлении социально-экономического развития администрации Мытищинского муниципального района.
9.3. Налогоплательщики - физические лица оформляют право на пользование налоговой льготой в соответствующем налоговом органе.
Для учета льгот, предоставленных налогоплательщикам - физическим лицам, уполномоченный орган, ведущий учет таких граждан, направляет соответствующие сведения в налоговый орган и Управление социально-экономического развития администрации Мытищинского муниципального района.
9.3. На основании ежеквартальных отчетов налогоплательщиков - юридических лиц и информации налогового органа о льготах, заявленных налогоплательщиками - физическими лицами, Управление социально-экономического развития подготавливает сводные квартальные отчеты об использовании средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате пользования налоговыми льготами. Ежеквартальные отчеты представляются главе Мытищинского муниципального района.
9.5. При непредставлении налогоплательщиками отчетности по применению льгот в установленные сроки льготы за данный отчетный период не предоставляются, платежи налогов взыскиваются в местный бюджет в полном размере.
9.6. В случае если налогоплательщик не воспользовался правом пользования льготой и не представил документы, подтверждающие это право, налог исчисляется в полном размере.
Приложение № 1
к Положению
Согласовано:
(уполномоченный орган
администрации Мытищинского муниципального района)
М.П.
"____" ___________ 200_ г.
В налоговый орган ____________________________________________
---------------------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+--------------------------------+
Дата получения ¦ ¦
(налоговым органом) ¦ ¦
+--------------------------------+
КПП ¦ ¦
+--------------------------------+
ИНН ¦ ¦
L---------------------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________________________
(Ф.И.О.)
Тел. ______________
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ
В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ
И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ
ЗА _________________ 200_ ГОДА
(отчетный период)
-----T--------------------------------------T------T-------------¬
¦№ ¦Показатели ¦Сумма,¦Оценка ¦
¦п/п ¦ ¦руб. ¦эффективности¦
¦ ¦ ¦ ¦налоговых ¦
¦ ¦ ¦ ¦льгот ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦1 ¦Общая сумма средств, высвобожденных ¦ ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате применения ¦ ¦ ¦
¦ ¦льгот по налогам, сборам и иным ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежам ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2 ¦Направление использования ¦ ¦ ¦
¦ ¦высвобожденных средств - всего ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.1 ¦На развитие организации, обеспечение ¦ ¦ ¦
¦ ¦занятости, сохранение и увеличение ¦ ¦ ¦
¦ ¦рабочих мест ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.2 ¦На укрепление материально- ¦ ¦ ¦
¦ ¦технической базы организации ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.3 ¦На благотворительные цели ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.4 ¦На восстановление храмов и иных ¦ ¦ ¦
¦ ¦культовых учреждений ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.5 ¦На развитие образовательных ¦ ¦ ¦
¦ ¦учреждений, улучшение материального ¦ ¦ ¦
¦ ¦положения, социальные нужды учащихся ¦ ¦ ¦
¦ ¦(студентов), преподавателей ¦ ¦ ¦
¦ ¦и обслуживающего персонала данных ¦ ¦ ¦
¦ ¦учреждений ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.6 ¦На финансирование строительства, ¦ ¦ ¦
¦ ¦реконструкции объектов, ¦ ¦ ¦
¦ ¦на техническое перевооружение ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+------+-------------+
¦2.7 ¦На прочие цели, кроме указанных выше ¦ ¦ ¦
¦ ¦(указать, какие) ¦ ¦ ¦
L----+--------------------------------------+------+--------------
М.П.
Руководитель организации ___________________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 2
к Положению
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА
ОБ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ,
СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПОСТУПАЮЩИХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
МЫТИЩИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
(в тыс. руб.)
----T------------------T------------------T---------------T----------T------------------¬
¦№ ¦Категория ¦Перечень ¦Сумма ¦Оценка ¦Выводы ¦
¦п/п¦налогоплательщиков¦налогоплательщиков¦высвободившихся¦достижения¦о целесообразности¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦цели ¦предоставления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой льготы ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦4. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦5. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦6. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+------------------+---------------+----------+------------------+
¦7. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------------+------------------+---------------+----------+-------------------
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
