|  |
РЕШЕНИЕ Совета депутатов г. Климовска МО от 25.03.2005 № 11/4
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА В ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ"
Официальная публикация в СМИ:
"Местные вести", № 31, 27.04.2005 (без приложения),
"Местные вести", № 35, 11.05.2005 (приложение)
Вступил в силу с момента опубликования в средствах массовой информации (пункт 2 данного документа).
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ГОРОД КЛИМОВСК" МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 25 марта 2005 г. № 11/4
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ
ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ НА ТЕРРИТОРИИ
ГОРОДА КЛИМОВСКА В ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ
В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
На основании Закона Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и с целью введения единого порядка рассмотрения вопросов о предоставлении льгот по налогам, сборам и иным платежам, а также усиления контроля по эффективности использования предоставленных льгот Совет депутатов решил:
1. Утвердить Положение о порядке предоставления налоговых льгот на территории города Климовска в части платежей, зачисляемых в местный бюджет.
2. Настоящее решение вступает в силу с момента опубликования в средствах массовой информации.
3. Отменить решение Совета депутатов от 20.11.2003 № 8/8 "Об утверждении Положения о порядке предоставления налоговых льгот на территории города Климовска в части платежей, зачисляемых в местный бюджет".
Глава города Климовска
А.Н. Меньшов
Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
"Город Климовск"
Московской области
от 25 марта 2005 г. № 11/4
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ,
СБОРАМ И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА
В ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом РФ и Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ устанавливается общий порядок рассмотрения, предоставления и отмены льгот, а также основания, условия и порядок их использования налогоплательщиками на территории города Климовска.
2. Основные понятия
Льготой по налогам, сборам и иным платежам признается предоставляемая категориям налогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Московской области и настоящим Положением, возможность не уплачивать налог, сбор и иной платеж либо уплачивать их в меньшем размере посредством применения налогового вычета, уменьшения налоговой базы, исключения определенных элементов из объекта налогообложения или снижения налоговых ставок в части платежей, зачисляемых в бюджет города Климовска, по местным налогам и сборам и иным платежам.
Налогоплательщиками для целей настоящего Положения признаются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги, сборы и иные платежи в местный бюджет.
Администраторами поступлений в бюджет являются налоговые органы, иные органы государственной власти, органы управления государственных внебюджетных фондов, органы местного самоуправления, юридические и физические лица, уполномоченные указанными органами государственной власти, а также законодательством Российской Федерации осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание, принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним и иным поступлениям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. В рамках бюджетного процесса администраторы поступлений в бюджет осуществляют мониторинг, контроль, анализ и прогнозирование поступлений средств из соответствующего доходного источника и представляют корректировки поступлений на очередной финансовый год в соответствующие финансовые органы.
Инициатором разработки проекта решения могут выступить администрация города, Совет депутатов города Климовска, налогоплательщик, объединения налогоплательщиков, по чьей инициативе до начала нового финансового года и до начала формирования проекта бюджета на очередной финансовый год будет разрабатываться проект решения о предоставлении льготы.
3. Взаимодействие с бюджетным процессом
Установленные в соответствии с настоящим Положением льготы по налогам, сборам и иным платежам учитываются при формировании проекта бюджета на предстоящий финансовый год.
4. Предоставление льгот
4.1. Льготы по налогам, сборам и иным платежам в местный бюджет предоставляются на основании решений Совета депутатов города Климовска.
4.2. Льготы могут предоставляться по налогам, сборам и иным платежам в пределах компетенции органов местного самоуправления. При этом применение льгот должно наступать не ранее вступления в юридическую силу указанных решений.
4.3. Льготы предоставляются только категориям плательщиков, включая льготы физическим лицам, в соответствии с действующим законодательством.
4.4. Проект решения "О предоставлении льгот по налогам, сборам и иным платежам" рассматривается Советом депутатов при наличии следующих заключений:
- Экономического управления администрации по оценке воздействия предполагаемых льгот на потребителей и состояние конкуренции;
- администратора платежей по ожидаемой оценке выпадающих доходов бюджета города;
- налогового органа по оценке финансового состояния организации;
- Климовского финансового управления Министерства финансов Московской области совместно с Экономическим управлением администрации города Климовска о возможности компенсации выпадающих доходов.
5. Требования к содержанию решений о предоставлении льгот
5.1. В решениях о предоставлении налоговых льгот должны быть определены:
а) цели установления налоговых льгот;
б) льготные категории налогоплательщиков;
в) вид налога (сбора или иного платежа), по которому устанавливается льгота;
г) размер налоговой льготы (сбора или платежа);
д) срок действия установленных льгот;
е) основания и условия использования льгот;
ж) требования к претендентам на получение льгот в случае их условного (целевого) характера при необходимости заключения налогового соглашения между администрацией города Климовска и налогоплательщиками, претендующими на получение льготы;
з) направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления льгот.
5.2. Налогоплательщики, использующие льготы по налогам (сборам и иным платежам), представляют в Экономическое управление администрации города расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет о целевом их использовании в соответствии с утвержденными формами отчетности.
6. Порядок подготовки материалов для рассмотрения
на заседании Совета депутатов
6.1. Инициатор обращается к главе города или к председателю Совета депутатов с заявлением о предоставлении льготы, в котором содержится:
- цель установления льготы;
- вид налога, сбора и иного платежа, по которому предполагается льгота;
- сумма льготы;
- срок действия льготы;
- основания и условия использования льготы;
- определение категории налогоплательщиков, для которой предлагается установить льготу;
- предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию;
- примерная оценка доходов бюджета, выпадающих в результате введения льготы;
- предложения о порядке введения в действие решения, сроке его действия;
- направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления льготы:
развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест;
укрепление материально-технической базы организации;
социальная защита работников;
инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением;
пополнение оборотных средств;
- иные необходимые сведения.
6.2. Экономическое управление администрации г. Климовска подготавливает итоговое заключение о целесообразности и возможности предоставления льготы.
6.3. Для подготовки итогового заключения в Экономическое управление в 10-дневный срок со дня поступления заявления от категории налогоплательщиков:
- администратор налога, сбора и иного платежа представляет заключение по ожидаемой оценке выпадающих доходов бюджета города;
- налоговый орган представляет справку в произвольной форме по оценке финансового состояния организации.
6.4. Решение о предоставлении льготы принимается Советом депутатов города Климовска до утверждения бюджета города на очередной финансовый год.
6.5. В течение финансового года принятие решения о предоставлении льгот возможно при условии ожидаемого выполнения доходной части бюджета в целом и по льготируемому источнику путем внесения изменений в решение Совета депутатов об утверждении бюджета города на текущий финансовый год.
6.6. Решение о предоставлении налоговой льготы вступает в силу с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором было принято решение о предоставлении налоговой льготы; решение о предоставлении льготы по остальным платежам и сборам вступает в силу с начала месяца, следующего за месяцем принятия решения о предоставлении льготы.
7. Условия предоставления льгот
7.1. Предоставляемые льготы должны носить целевой характер. Налогоплательщик, претендующий на получение льготы, помимо выполнения требований, перечисленных в настоящем Положении, должен выполнить дополнительные условия, установленные в решении о предоставлении льгот.
К таким условиям относятся:
а) направление средств, высвобождаемых вследствие снижения платежей, на цели, указанные в решении;
б) выпуск (реализация) указанной в решении продукции (работ, услуг), выполнение установленного в решении заказа;
в) другие требования, установленные Советом при принятии решения и в соответствии с действующим законодательством.
7.2. Льготы налогоплательщикам, направляющим высвобождающиеся средства на финансирование мероприятий по социально-экономическому развитию города или на инвестиционную деятельность, предоставляются в пределах объема средств, направленных на перечисленные цели.
7.3. Финансовые санкции за нецелевое использование льгот устанавливаются в соответствии с действующим законодательством, и при этом предусмотренные законодательством налоги, сборы и иные платежи взыскиваются в местный бюджет в полном размере.
8. Категории налогоплательщиков, которым могут
предоставляться льготы
Льготные категории плательщиков могут устанавливаться:
а) по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).
При этом налоговая льгота может предоставляться:
- в части средств, полученных налогоплательщиками от выпуска (реализации) указанной в решении продукции (работ, услуг);
- на общий объем доходов налогоплательщика. В этом случае льготируемый вид деятельности должен относиться к основным видам деятельности налогоплательщика, и рассчитанный в стоимостных показателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в решении продукции (работ, услуг) в общем объеме производства в среднем за период, за который уплачивается налог, должен быть не менее 50%;
б) по принципу участия налогоплательщиков в осуществлении мероприятий, решающих социально-экономические проблемы города Климовска;
в) по принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной деятельности в соответствии с программами социально-экономического развития города, утвержденными Советом депутатов;
г) по принципу использования труда работников, нуждающихся в социальной защите.
Другие категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы, устанавливаются федеральными законами и законами Московской области.
9. Анализ эффективности действия льгот
9.1. С целью анализа эффективности налоговой политики, проводимой в городе, Экономическое управление администрации составляет ежеквартальную и ежегодную аналитическую справку о результатах действия льгот.
9.2. Аналитическая справка содержит информацию:
а) о количестве и характеристике налогоплательщиков, пользующихся льготами, по категории;
б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направлениях их использования;
в) об оценке достижения цели, для реализации которой предоставлены льготы;
г) об оценке финансово-экономических показателей категории налогоплательщиков в связи с установленной льготой;
д) выводы о целесообразности применения установленной льготы.
9.3. Аналитическая справка за квартал представляется в Климовское финансовое управление Министерства финансов Московской области и в Совет депутатов не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом.
9.4. Ежегодная аналитическая справка представляется в Совет депутатов одновременно с отчетом об исполнении бюджета за предшествующий период.
9.5. Форма аналитической справки приводится согласно приложению № 2 к настоящему Положению.
10. Учет, контроль и ответственность
10.1. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение раздельного бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности и представлять расчеты сумм льгот и отчеты об их использовании в соответствии с установленной формой отчетности (форма 1) согласно приложению № 1 к настоящему Положению, которая доводится до сведения категории налогоплательщиков после их утверждения через средства массовой информации.
10.2. Налогоплательщики, претендующие на получение льгот, а также пользующиеся ими, представляют первые экземпляры расчетных и отчетных форм, завизированные уполномоченным должностным лицом администрации города Климовска, администратору в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам, сборам и иным платежам, по которым применена льгота. Копии отчетных форм остаются в Экономическом управлении администрации города.
10.3. При непредставлении налогоплательщиками отчетности по применению льгот в установленные сроки льготы за данный отчетный период не предоставляются, платежи налогов взыскиваются в местный бюджет в полном размере.
10.4. В случае если налогоплательщик не воспользовался правом пользования льготой и не представил документы, подтверждающие это право, налог исчисляется в полном размере.
Приложение № 1
к Положению
Форма 1
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган
администрации города Климовска)
Первый заместитель главы
администрации города Климовска
______________ (Рапопорт Я.Э.)
"___" ________________ 2005 г.
Администратору налога, сбора и иного платежа _________________
__________________________________________________________________
Коды
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
Дата получения ¦ ¦
(ставится администратором) ¦ ¦
КПП ¦ ¦
Идентификационный номер ¦ ¦
налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ______________, тел. ____________
(Ф.И.О.)
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ
В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ
И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ ЗА _________________ 2005 ГОДА
(отчетный период)
-----T----------------------------------T-------T--------------¬
¦№ ¦Показатели ¦Сумма ¦Оценка ¦
¦п/п ¦ ¦ ¦эффективности ¦
¦ ¦ ¦ ¦налоговых ¦
¦ ¦ ¦ ¦льгот ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦1 ¦Общая сумма средств, ¦ ¦ ¦
¦ ¦высвобожденных у организации в ¦ ¦ ¦
¦ ¦результате применения льгот по ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогам, сборам и иным платежам ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦2 ¦Направление использования ¦ ¦ ¦
¦ ¦высвобожденных средств - всего ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦2.1 ¦На развитие организации, ¦ ¦ ¦
¦ ¦обеспечение занятости, сохранение ¦ ¦ ¦
¦ ¦и увеличение рабочих мест ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦2.2 ¦На укрепление материально- ¦ ¦ ¦
¦ ¦технической базы организации ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦2.3 ¦На благотворительные цели ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦2.4 ¦На восстановление храмов и иных ¦ ¦ ¦
¦ ¦культовых учреждений ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦2.5 ¦На развитие образовательных ¦ ¦ ¦
¦ ¦учреждений, улучшение ¦ ¦ ¦
¦ ¦материального положения, ¦ ¦ ¦
¦ ¦социальные нужды учащихся ¦ ¦ ¦
¦ ¦(студентов), преподавателей и ¦ ¦ ¦
¦ ¦обслуживающего персонала данных ¦ ¦ ¦
¦ ¦учреждений ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦2.6 ¦На финансирование строительства, ¦ ¦ ¦
¦ ¦реконструкции объектов, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦техническое перевооружение ¦ ¦ ¦
+----+----------------------------------+-------+--------------+
¦2.7 ¦На прочие цели, кроме указанных ¦ ¦ ¦
¦ ¦выше ¦ ¦ ¦
L----+----------------------------------+-------+---------------
Руководитель организации _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 2
к Положению
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ
И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА В ЧАСТИ
ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
(в тыс. руб.)
-----T------------------T------------------T----------------T-----------T------------------T-----------------¬
¦№ ¦Категория ¦Характеристика ¦Сумма ¦Оценка ¦Оценка финансово- ¦Выводы о ¦
¦п/п ¦налогоплательщиков¦налогоплательщиков¦высвободившихся ¦достижения ¦экономической ¦целесообразности ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦цели ¦деятельности ¦предоставления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦категории ¦налоговой льготы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщиков¦ ¦
+----+------------------+------------------+----------------+-----------+------------------+-----------------+
¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------+------------------+----------------+-----------+------------------+-----------------+
¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------+------------------+----------------+-----------+------------------+-----------------+
¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------+------------------+----------------+-----------+------------------+-----------------+
¦4. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------+------------------+----------------+-----------+------------------+-----------------+
¦5. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------+------------------+----------------+-----------+------------------+-----------------+
¦6. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------+------------------+----------------+-----------+------------------+-----------------+
¦7. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+------------------+------------------+----------------+-----------+------------------+------------------
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
